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最新企业所得税法是什么？

2024-11-07 14:01:16

随着国家经济的快速发展和税收制度的不断完善，企业所得税法作为调节企业收入分配、促进经济健康发展的重要法律，其每一次修订都备受关注。最新企业所得税法不仅进一步明确了企业所得税的征缴范围、税率及优惠政策，还引入了多项新变化，旨在更好地适应新时代经济发展的需要。以下是最新企业所得税法的讲解。

 

一、修订背景与意义

 

自2007年《中华人民共和国企业所得税法》首次颁布以来，该法已经历了多次修订。最新的修订是在2017年和2018年的基础上进行的，旨在进一步优化税收环境，激发市场活力，促进产业升级。这些修订不仅体现了国家对企业发展的支持，也反映了税收制度与时俱进的特点。

 

二、主要修订内容

 

1. 企业所得税税率调整

 

根据最新企业所得税法解析，企业所得税的基本税率为25%。然而，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，税率有所优惠。具体而言，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。这一政策对小微企业而言，无疑是一大利好，有助于减轻其税负，促进其健康发展。

 

此外，高新技术企业也享受到了税收优惠，减按15%的税率征收企业所得税。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力，推动产业升级。

 

2. 新购置设备、器具一次性扣除政策

 

为鼓励企业加大投资力度，提升设备更新速度，最新修订的企业所得税法引入了新购置设备、器具一次性扣除政策。具体来说，在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一政策极大地减轻了企业的初期投资压力，提高了资金的使用效率。

 

3. 研发费用加计扣除政策调整

 

为激励企业增加研发投入，提升核心竞争力，最新修订的企业所得税法还对研发费用加计扣除政策进行了调整。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这一政策进一步降低了企业的研发成本，增强了其创新动力。

 

4. 税收优惠政策扩围

 

除了上述税率调整和费用扣除政策外，最新修订的企业所得税法还扩大了税收优惠政策的覆盖范围。例如，对从事农、林、牧、渔业项目的所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，以及从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等，都给予了免征或减征企业所得税的优惠。这些政策旨在促进农业、基础设施建设和环境保护等关键领域的发展，推动经济结构的优化升级。

 

三、影响与展望

 

最新修订的企业所得税法对企业的影响是多方面的。首先，税率的调整和优化使得不同类型的企业能够根据自身情况享受到更为合理的税收待遇，有助于激发市场活力，促进公平竞争。其次，新购置设备、器具一次性扣除政策和研发费用加计扣除政策的实施，降低了企业的投资成本和研发成本，有助于提升企业的竞争力和创新能力。最后，税收优惠政策的扩围则进一步促进了农业、基础设施建设和环境保护等关键领域的发展，为经济结构的优化升级提供了有力支持。

 

以上就是最新企业所得税法解析的全部内容，希望本文能对您有所帮助。

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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