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企业所得税分录是什么

2024-04-16 09:31:16

企业所得税分录是什么？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得。下面的的企业所得税分录具体操作和悟空财税一起了解。

企业所得税分录是什么？

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额,其会计分录如下:

借:所得税费用；

贷:应交税费一应交企业所得税；

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费一应交企业所得税；

贷:银行存款；

3、应补上一年所得税税额:

借:以前年度损益调整；

贷:应交税费一应交企业所得税；

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费一应交企业所得税；

贷:银行存款；

5、重新分配利润:

借:利润分配一未分配利润；

贷:以前年度损益调整；

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:银行存款；

贷:应交税费一应交所得税；

借:应交税费一应交所得税；

贷:以前年度损益调整；

借:以前年度损益调整；

贷:利润分配一未分配利润；

所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业按照“当期所得税费用”、递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末,企业应将该科目的余额转入“本年利润"科目,结转后该科目无余额。

具体会计分录该怎么做?企业所得税的分录如下：

企业所得税的会计分录：计提所得税，借：所得税费用，贷：应交税费，应交所得税。缴纳所得税，借：应交税费，应交所得税，贷：银行存款。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

本文章的关于企业所得税分录的内容希望对你有所帮助。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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