反补贴税和反倾销税的区别是什么？_新闻资讯

反补贴税和反倾销税的区别是什么？

2026-02-27 14:10:03

在国际贸易中，反补贴税和反倾销税作为维护公平贸易秩序的重要工具，常被用于抵消不公平贸易行为对国内产业的损害。尽管二者均属于进口附加税，且在征收条件、程序等方面存在相似性，但其适用场景、行为主体及计税逻辑存在显著差异。

一、适用条件：补贴与倾销的本质区别

反补贴税针对的是政府补贴行为，即出口国政府通过财政资助、税收减免、低息贷款等方式，直接或者间接降低出口商品成本，使其在国际市场上获得不公平竞争优势。例如，欧盟对农场主的生产补贴、美国对农产品出口的直接支付等，均可能触发进口国征收反补贴税。根据WTO规则，补贴需满足“专向性”条件，即针对特定企业、行业或地区提供，且对贸易产生扭曲作用。

反倾销税则针对倾销行为，即出口商以低于正常价值（通常为国内市场价格或第三国价格）的价格销售商品，对进口国同类产业造成实质损害或威胁。倾销的认定需满足三个条件：存在倾销幅度（出口价格与正常价值的差额）、造成国内产业损害、二者存在因果关系。

二、行为主体：政府补贴与企业倾销的差异

反补贴税的调查对象是出口国政府，因其补贴行为直接干预了市场价格机制。例如，若某国政府通过出口退税、税收抵免等方式，间接降低企业出口成本，进口国可对该国政府发起反补贴调查。

反倾销税的调查对象则是出口企业，因其通过自主定价策略实施倾销。例如，某跨国企业为抢占市场份额，故意压低某国市场售价，导致当地企业无法竞争，进口国可对该企业发起反倾销调查。值得注意的是，若出口国被认定为“非市场经济国家”，进口国可能采用第三国价格或结构价格作为正常价值基准，这一做法曾引发中欧、中美贸易摩擦。

三、计税逻辑：补贴金额与倾销幅度的分野

反补贴税的税额以补贴金额为基准，即进口商品所享受的政府补贴总额。例如，若某国政府对每吨出口化肥提供100美元补贴，进口国即可对该商品征收100美元/吨的反补贴税，以抵消补贴带来的价格优势。

反倾销税的税额则以倾销幅度为基准，即出口价格与正常价值的差额。例如，若某国钢铁企业以500美元/吨的价格向另一国出口，而其国内市场价格为800美元/吨，倾销幅度为300美元/吨，进口国可据此征收不超过300美元/吨的反倾销税。此外，反倾销税可追溯征收，即在紧急情况下，可对临时反倾销税开征前90天内进口的商品补征税款。

四、实践影响：贸易摩擦与产业保护的博弈

反补贴税和反倾销税的滥用可能引发贸易摩擦。例如，美国曾以“反补贴”为由对中国光伏产品征收高额关税，中国则通过WTO争端解决机制反击，最终胜诉。此类案例表明，反补贴税和反倾销税既是维护公平贸易的工具，也可能成为贸易保护主义的手段。

从产业保护角度看，反补贴税更适用于政府主导的出口促进策略，而反倾销税则针对企业自主的定价行为。二者共同构成了进口国应对不公平贸易的“双保险”，但其合理使用需遵循WTO规则，避免滥用导致贸易战升级。

反补贴税与反倾销税虽同为进口附加税，但其适用条件、行为主体、计税逻辑及实践影响存在本质差异。理解这些区别，有助于企业规避贸易风险，也为政府制定贸易政策提供理论依据。在全球化背景下，合理运用反补贴税和反倾销税，既是维护国内产业安全的需要，也是促进国际贸易公平竞争的关键。

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反补贴税和反倾销税的区别是什么？

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