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个人所得税退税操作流程填错怎么修改？

2025-12-01 14:33:15

2025年个人所得税综合所得年度汇算期间，不少纳税人因操作失误导致申报数据错误，例如漏填专项附加扣除、收入申报重复或错误适用税率等。若发现个人所得税退税操作流程申请填写错误，需根据退税进度分情况处理。本文结合国家税务总局最新政策及实务案例，详细梳理修改流程与注意事项。

一、修改前必看：退税进度决定操作方式

根据税务系统处理阶段，修改申报需区分三种情形：

1、税务审核中：若退税申请处于“税务审核中”状态，需先撤销退税申请，再更正或作废原申报。例如，上海某企业员工张女士在提交退税申请后发现漏填赡养老人专项附加扣除，此时需通过个税APP撤销退税，再重新填报扣除信息并提交申报。

2、国库处理中：若退税已进入“国库处理”环节，系统将锁定申报数据，需等待国库完成资金划转后才能修改。例如，北京李先生因银行卡信息错误导致退税失败，在国库处理期间无法直接修改银行卡号，需待处理完成后重新提交退税申请。

3、退税成功或缴款成功：若退税已到账或补税已完成，原申报记录不可作废，仅支持更正。例如，广州王女士发现年终奖计税方式选择错误导致多退税款，需在更正申报后补缴差额税款。

二、分步操作：手机APP端修改全流程

以2025年最新版个人所得税APP为例，修改流程如下：

1、查看申报记录

登录APP后，依次点击【办&查】→【综合所得年度汇算】，选择【2024年度】申报记录，切换至【申报记录详情】页面。

2、撤销退税申请（如需）

若退税状态为“税务审核中”，页面顶端将提示“需先撤销退税申请”。点击【点此跳转】进入【退税记录】界面，选择【撤销退税】，填写原因后提交。

3、更正申报数据

在申报记录详情页点击【更正】，核对个人基础信息及汇算地无误后，进入数据修改环节：

收入调整：更正工资薪金、劳务报酬等收入金额，删除重复申报记录；

扣除项目修正：补充漏填的子女教育、房贷利息等专项附加扣除，或修正错误填报的扣除金额；

计税方式选择：若涉及年终奖，可重新选择“全部并入综合所得计税”或“单独计税”，比较税负后选择更优方案。

4、提交更正申报

确认数据无误后点击【下一步】，系统将重新计算应退或应补税额。若需补税，需在6月30日前完成缴款，逾期将按日加收万分之五滞纳金；若退税金额增加，可重新提交退税申请。

三、高频问题与风险提示

1、更正次数限制：每月通过APP端更正申报次数上限为5次，超出后需前往汇算地办税服务厅办理。例如，杭州陈先生因频繁修改申报数据导致系统锁定，最终需携带身份证至税务局现场处理。

2、数据真实性要求：故意虚报收入或扣除项目可能触发税务稽查。2025年税务系统已接入多部门数据，可自动比对房产、医疗、教育等信息，虚假申报将面临罚款及信用惩戒。

3、补税及时性：若更正后需补税，务必在年度汇算期（6月30日）前完成缴款。例如，成都周女士因未及时补缴税款，被加收滞纳金并影响个人征信。

四、典型案例：年终奖计税方式更正

2025年3月，深圳某互联网公司员工吴先生在申报时将10万元年终奖选择“单独计税”，应退税额为8500元。后经同事提醒，他发现“全部并入综合所得计税”可多退2000元。由于此时退税状态为“税务审核中”，吴先生按以下步骤操作：

撤销退税申请；

1、更正年终奖计税方式为“并入综合所得”；

2、重新提交申报后，应退税额调整为10500元；

3、3个工作日后，退税款到账。

个人所得税退税操作流程填错修改需严格遵循税务系统流程，根据退税进度选择对应操作。纳税人应充分利用个税APP的“申报记录查询”功能，及时核对数据，避免因操作失误导致税款损失或法律风险。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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