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偶然所得税

2025-11-08 09:52:23

小到朋友圈抢的品牌红包，大到彩票中奖、无偿受赠房产，只要是 “非经常性、偶然获得” 的收入，都可能涉及这项偶然所得税。今天就用 4 个步骤，把偶然所得税的关键知识点讲明白，避免大家多缴税或漏缴税。

上周粉丝小李发来私信：“公司年会抽中 1.2 万元现金奖，到手只剩 9600 元，主办方说扣了个税，这合理吗？” 其实这就是典型的偶然所得税缴纳场景。

第一步：先搞懂 —— 哪些收入属于 “偶然所得”？

根据财政部 2019 年第 74 号公告，偶然所得并非只指中奖，以下 4 类常见收入都在此列：

中奖得奖类：彩票中奖、商场抽奖奖金 / 奖品、知识竞赛奖金等；

赠送类：企业随机发的网络红包、活动礼品（消费券、优惠券除外）；

特殊收入类：为他人提供担保获得的报酬；

房产类：无偿受赠非直系亲属的房产（直系亲属赠与免税）。

划重点：判断核心是 “非日常性”，比如固定工资不算，但突然获得的竞赛奖金就算。

第二步：算清楚 —— 要交多少税？公式案例来了

偶然所得实行 “20% 比例税率”，计算方式超简单，没有起征点一说：

应纳税额 = 每次收入额 × 20%

举 3 个真实案例更直观：

案例 1：抽中 8000 元彩票奖金 → 8000×20%=1600 元（需缴税）；

案例 2：抽中 1.5 万元手机 → 15000×20%=3000 元（按实物价值计税）；

案例 3：受赠价值 50 万的非亲属房产 → 500000×20%=100000 元（需缴税）。

但这 2 种情况能免税：

彩票 / 发票中奖≤1 万元（如中 9999 元彩票不用交）；

省级以上政府颁发的科技、环保等奖金（如 “见义勇为奖金”）。

第三步：记明白 —— 谁来交？什么时候交？

偶然所得的缴纳分 “代扣代缴” 和 “自行申报” 两种情况：

多数情况：支付方代扣

比如抽奖主办方、赠房方会直接扣税后再发钱 / 办手续，你拿到的就是税后金额（像开头小李的案例）。支付方需在次月 15 日内把税款缴入国库。

特殊情况：自行申报

如果没有扣缴义务人（比如私下接受他人赠与），要在 “取得收入的次年 6 月 30 日前” 主动向税务局申报缴税，逾期可能面临罚款。

第四步：避误区 —— 这 3 个坑千万别踩！

误区 1：网络红包都要交税？

错！企业发的 “随机红包” 要交，但消费券、代金券等折扣类礼品不用交；朋友间互发的红包也免税。

误区 2：中奖 1 万整刚好免税？

对！彩票中奖 “≤1 万元” 暂免征税，超过 1 万元则全额计税（比如中 1.01 万元要按 1.01 万 ×20% 缴税）。

误区 3：赠与房产都免税？

错！只有赠与配偶、父母、子女等直系亲属，或法定继承人继承房产才免税，赠与朋友、同事等非亲属必须缴税。

结尾：关键总结

偶然所得看似复杂，记住 3 句话就行：

非日常收入先对号，看看算不算偶然所得；

用 “收入 ×20%” 算税费，小额彩票中奖可免税；

能代扣的不用愁，没代扣的记得主动申报。

如果最近有中奖、受赠等情况，对照本文偶然所得税算一算吧！有疑问欢迎在评论区留言。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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