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个人税收起征点是否有所变动？

2025-11-21 18:36:40

自2018年个人所得税法第七次修订以来，个人税收起征点（即基本减除费用标准）的调整始终是社会关注的焦点。截至2025年10月，中国个人税收起征点仍维持每月5000元（每年6万元）的标准，但政策环境、社会呼吁与征管实践的互动，正推动这一核心参数面临新的讨论空间。

一、起征点五年未变，但配套措施持续优化

根据《个人所得税法》及国家税务总局公告，2025年个人税收起征点延续2018年修订后的标准：居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）以每年收入额减除6万元费用，以及专项扣除（社保、公积金）、专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）后的余额为应纳税所得额。非居民个人则按月减除5000元费用。

政策稳定性背后，是配套措施的动态优化：

1、专项附加扣除扩容：2025年专项附加扣除项目已增至7项，涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护费用，进一步减轻家庭负担。

2、预扣预缴制度革新：针对互联网平台从业者（如直播主播、自由职业者），2025年10月起实施“累计预扣法”，替代原“按次计征”模式，避免预缴税款过高导致的资金占用。

3、汇算清缴精准化：通过年度汇算清缴，纳税人可多退少补税款。2024年度数据显示，年收入12万元以下的个人汇算后基本无需缴税，体现政策对中低收入群体的倾斜。

二、起征点调整的争议与平衡

尽管现行起征点未变，但社会各界对调整的呼吁从未间断。

政策制定者则持审慎态度，核心考量包括：

1、财政可持续性：若起征点大幅提高，可能导致税收减少，影响公共服务支出。2022年个人所得税收入中，64%为工资薪金所得，起征点调整对工薪阶层影响显著。

2、税负公平性：当前年收入居前10%的群体缴纳个税占比约九成，提高起征点可能进一步削弱个税的调节功能，使高收入群体间接受益。

3、征管能力限制：非工资性收入（如股权转让、财产租赁）的征管难度较大，过度依赖工资薪金税可能导致税源流失。

三、中国个税改革的全球坐标

从国际视角看，中国个税起征点处于中等水平。例如：

1、美国：联邦个税起征点为单身纳税人1.38万美元/年（约1.15万元/月），但通过标准扣除、专项扣除等，实际免税额更高。

2、日本：个税起征点为195万日元/年（约9.6万元/年），但叠加配偶扣除、医疗扣除等后，中低收入群体税负较低。

3、新加坡：个税起征点为2万新元/年（约10.6万元/年），但通过阶梯税率（0%-22%）和返税政策，兼顾公平与效率。

中国个税改革的趋势：

1、综合与分类相结合：2025年已实现4项劳动性所得综合征税，未来可能纳入经营所得、资本所得。

2、数字化征管：通过大数据监控全球所得，堵塞避税漏洞。例如，2025年新规赋予税务机关对不合理商业安排的纳税调整权。

3、家庭单位申报：部分专家建议引入以家庭为单位的个税申报，进一步体现税负公平。

四、纳税人如何应对现行政策？

1、充分用足扣除项目：2025年专项附加扣除最高可达6万元/年（如子女教育2.4万元、赡养老人3万元、住房贷款利息1.2万元），纳税人应提前规划，留存凭证。

2、关注预扣预缴变化：互联网平台从业者需适应“累计预扣法”，避免年度汇算时补税。

3、合理规划收入结构：高收入群体可通过合法手段（如投资税收优惠产品）降低综合税负。

2025年，中国个人税收起征点虽未调整，但政策体系通过专项扣除扩容、预扣预缴革新、汇算清缴优化等措施，持续减轻中低收入群体负担。未来，起征点是否调整将取决于财政可持续性、税负公平性及征管能力的综合平衡。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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