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个体工商户税收优惠到底有哪些？

2025-08-09 09:34:02

提到个体工商户税收优惠，不少开店的老板都很关心，毕竟这直接关系到经营成本。个体工商户的税收优惠是国家为支持小微企业发展推出的重要政策，能切实减轻经营压力。今天小编就来详细讲讲这些税收优惠，看看个体工商户税收优惠的内容有哪些，该如何享受，感兴趣的朋友们快跟着了解下吧。

 

首先，增值税优惠是个体工商户最常接触的。根据现行政策，小规模纳税人的个体工商户，月销售额不超过 10 万元（季度销售额不超过 30 万元）的，免征增值税。这里要注意，免税范围包括开具普通发票的销售额，要是开了增值税专用发票，这部分就得按规定缴税。比如开小卖部的张老板，季度销售额 28 万元且全开普票，就能免缴增值税；但如果其中 5 万元开了专票，那这 5 万元就得按 3% 税率缴税。

 

其次是个人所得税的减免。个体工商户的经营所得按 5%-35% 的超额累进税率缴纳个税，但现在有特殊优惠：2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。举例来说，某餐馆年应纳税所得额 80 万元，原本需缴 10.8 万元（80×35%-6.55），享受优惠后只需缴（80×35%-6.55）×50%=5.4 万元，直接省了一半。

 

另外，附加税费也有减免。个体工商户缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，可享受 “六税两费” 减免政策 —— 自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，各省可在 50% 的税额幅度内减征。比如某个体户当月应纳城建税 1000 元，当地减征 50%，实际只需缴 500 元。而且如果已经享受了增值税免税，附加税费也随之免征，不用额外申请。

 

还有一些针对性的优惠政策。比如残疾人从事个体经营，可享受一定期限的税收减免，具体期限由各省规定；随军家属、军队转业干部从事个体经营，符合条件的也能免缴增值税和个税 3 年。此外，个体工商户因自然灾害等不可抗力遭受重大损失的，可向税务部门申请减免当年部分税额，申请时需提供损失鉴定证明和相关材料。

 

享受这些优惠政策并不复杂，大多是 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。比如增值税免税，只要销售额符合条件，申报时系统会自动减免；个税减半优惠，在填写《个人所得税经营所得纳税申报表》时，勾选 “享受个体工商户减半征收个人所得税政策” 即可。需要注意的是，留存资料要真实完整，像销售额凭证、成本费用票据等，保存期至少 5 年，以备税务部门核查。

 

还有个小贴士：个体工商户可以选择查账征收或核定征收方式缴税。如果会计核算健全，建议选查账征收，能更精准享受扣除优惠；如果规模小、没能力建账，核定征收更省心，税务部门会按核定的应纳税额征税，同样能享受上述优惠。

 

个体工商户税收优惠政策覆盖了经营的多个环节，既减轻了日常税负，也为特殊情况提供了支持。只要了解清楚政策内容，按规定申报，就能实实在在享受到优惠。

 

以上就是小编关于个体工商户税收优惠的相关介绍，希望能帮到各位老板。如果想知道自己是否符合优惠条件，欢迎登录我们网站与小编交流。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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