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重庆核定征收政策解读

2025-10-13 17:14:48

2025年重庆核定征收政策以“低税率、严监管”为核心，助力小微企业降本增效，但合规要求显著提升。接下来的内容将对重庆核定征收政策进行详细解读。

重庆核定征收政策亮点：税率大幅下调，个人独资企业/个体户个税核定低至0.3%，综合税负3%以内；有限公司所得税核定率0.8%-1%，综合税负2.2%，适用于年营业额500万元内的小规模企业。以150万元项目为例，核定征收后税负从45万元骤降至2.25万元，降幅超90%。行业覆盖现代服务、商贸、建筑、科技互联网等领域，但文化娱乐、金融投资等高风险行业被明确排除。

申请与合规：企业需满足“四流合一”（合同、资金、发票、物流）、年开票额建议控制在400万元内，并通过电子税务局或线下渠道提交《核定征收鉴定表》，5-15个工作日完成审核。政策强化业务真实性审查，虚构交易、私户收款、行业错配等行为将面临补税、罚款甚至刑事责任。例如，某企业因虚开发票被追缴800万元，金税系统还会自动比对银行流水与申报收入，年收入波动超20%可能触发稽查。

挑战与建议：政策红利显著，但合规成本上升。企业需配置专业财税团队，确保业务实质化、收入规范化，并动态监测税负率（商业企业≥1%）、成本波动等指标。同时，政策存在不确定性，高利润行业（如直播、医美）需谨慎选择税务筹划方式，避免依赖核定征收。建议企业结合自身情况，平衡降本与合规需求，稳健享受政策红利。

那么，哪些行业可申请核定征收呢？

1、可申请核定征收的行业

现代服务业包括软件信息服务、技术研发、设计服务、企业管理咨询、法律咨询、财务咨询等。

优势：行业轻资产、成本结构复杂，核定征收可简化税务管理，降低合规成本。

商贸行业涵盖五金销售、电子产品销售、砂石销售、新材料销售、医疗器械销售等。

优势：商贸企业通常交易频繁、进项票获取难，核定征收可避免因票据不全导致的税负波动。

建筑行业包括建筑材料销售、安装劳务、装饰工程服务等上下游业务。

优势：建筑项目周期长、成本分散，核定征收可简化项目核算，提高税务透明度。

科技与互联网行业涉及软件开发、网络技术开发、平台运营、市场营销等。

优势：技术密集型行业研发投入大、成本结构特殊，核定征收可匹配其盈利模式，降低税负压力。

设备租赁行业包括工程机械租赁、物流运输、装卸搬运等。

优势：设备租赁行业资产重、折旧复杂，核定征收可简化资产核算，提高税务效率。

2、不可申请核定征收的行业

特殊敏感行业文化娱乐、影视传媒、网络主播：因行业利润高、税务风险大，重庆地区明确禁止核定征收。

金融与专业服务：包括银行、证券、保险、律师、会计师事务所等，因行业监管严格，需按查账征收。

高风险行业生产制造、医疗、资源类开挖：这些行业通常涉及环保、安全等监管要求，税务部门倾向于查账征收以确保合规。

看完以上内容，相信大家对于重庆核定征收政策已经有了一定的了解。如果大家还有其他疑问，可在网站留言或者直接咨询在线客服。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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