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大连税务申报全流程解析

2025-09-28 14:13:40

大连作为东北地区重要的经济枢纽，其大连税务申报体系已全面实现电子化、智能化。本文系统梳理大连税务中增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的申报流程，并解析跨区域涉税、税收统计调查等专项申报的操作要点。

一、电子税务局基础申报流程

大连市税务局已构建“全流程电子化”申报体系，企业可通过电子税务局官网或“大连税务”APP完成90%以上的涉税业务。以增值税一般纳税人申报为例：

1、登录系统：企业需使用统一社会信用代码、财务负责人手机号及电子税务局密码登录，首次登录需完成法人实名认证。

2、数据预填：系统自动同步金税三期系统数据，如进项税额、销项税额等，企业仅需核对并补充未开票收入、差额征税等特殊项目。

3、申报表填写：在“我要办税-税费申报及缴纳”模块选择“增值税及附加税费申报”，系统生成《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

4、税款缴纳：申报成功后，企业可选择三方协议扣款、银联支付或扫码支付完成税款缴纳。2025年大连市电子税务局支持“7×24小时”实时缴税，覆盖率达98%。

二、专项申报操作要点

（一）企业所得税年度汇算清缴

企业需在年度终了后5个月内完成申报，重点核查：

1、资产折旧调整：固定资产最低折旧年限需符合税法规定（如房屋建筑物20年、电子设备3年）。

2、纳税调整项目：业务招待费按实际发生额的60%与销售收入的0.5%孰低原则调整。2024年大连市税务局处理的企业年报中，12%的企业因未正确填报该科目导致补税。

3、亏损弥补：亏损结转期限为5年，系统自动关联历史申报数据，企业需核对弥补金额是否准确。

（二）跨区域涉税事项报告

适用于建筑企业在外地承揽工程：

1、报告新增：在“综合信息报告-跨区域涉税事项报告”模块填写项目地址、合同金额等信息，系统生成《跨区域涉税事项报告表》。

2、报验登记：项目所在地税务局接收报告后，企业需在5个工作日内完成报验登记，否则将影响进项税额抵扣。

3、反馈处理：工程结束后，企业需通过电子税务局提交《经营地涉税事项反馈表》，系统自动核销报验信息。

三、高频问题与风险防控

1、申报期限：根据大连市税务局通知，2025年申报期限因节假日顺延。

2、数据一致性：增值税申报表、企业所得税汇算清缴表与财务报表数据需保持一致。

3、风险预警：电子税务局“风险提醒”模块可实时推送疑点数据，企业需在3个工作日内完成自查并反馈。

总之，大连税务申报体系已形成“电子税务局为主、专项模块为辅、风险预警兜底”的立体化格局。企业需建立“申报前数据核对、申报中实时监控、申报后风险复盘”的全流程管理机制，充分利用智能工具与政策红利，在合规基础上实现税负优化。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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