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个人所得税计算是怎样的？

2025-08-02 10:19:16

提到个人所得税计算，上班族和自由职业者都不陌生 —— 每月工资条上的扣税金额及年度汇算时补退税其实都离不开这个的准确计算。其实个人所得税的计算有固定流程，只要理清步骤普通人也能算明白。今天就来聊聊个人所得税计算是怎样的，感兴趣的朋友们跟着小编一起弄清楚吧。

首先个人所得税计算的核心是 “应纳税所得额”，也就是需要缴税的那部分收入。对于上班族来说工资薪金的应纳税所得额 = 月收入 - 五险一金 - 5000 元起征点 - 专项附加扣除。比如月薪 8000 元五险一金扣 1500 元，没有专项附加扣除，那么每月应纳税所得额就是 8000-1500-5000=1500 元，这部分才需要缴税。

专项附加扣除是计算时的重要减项，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等 6 项。每项扣除都有固定标准，比如子女教育每月扣 2000 元，赡养老人（独生子女）每月扣 3000 元。假设上例中的纳税人有一个上学的孩子，那么每月应纳税所得额就变成 1500-2000= -500 元，不用缴税，这就是扣除带来的实惠。

接下来是税率的应用，个人所得税采用超额累进税率，共分 7 档，从 3% 到 45% 不等。应纳税所得额越高，适用税率越高。比如应纳税所得额 1500 元，对应 3% 税率，缴税 1500×3%=45 元；若应纳税所得额 5000 元其中 3000 元按 3% 算，2000 元按 10% 算，合计 3000×3% 2000×10%=290 元而非直接按 5000×10% 计算。

自由职业者的劳务报酬所得计算略有不同，需先打八折再计入应纳税所得额。比如兼职收入 10000 元，先算 10000×80%=8000 元，再减去起征点和扣除项后找对应税率。某设计师接了个 5000 元的活儿，80% 就是 4000 元，减去 5000 元起征点后为负数，不用缴税，这也是很多兼职者不用扣税的原因。

年终奖的计算有两种选择：单独计税或并入综合所得。比如年终奖 36000 元，单独计税时除以 12 得 3000 元，对应 3% 税率，缴税 36000×3%=1080 元；若并入当月工资，可能因拉高应纳税所得额适用更高税率，所以多数人会选单独计税更划算。

计算时容易出错的是 “全年累计” 的概念。工资薪金是按月累计计算的，比如 1 月应纳税所得额 1500 元，缴税 45 元；2 月累计 3000 元，累计缴税 90 元，扣掉 1 月已缴的 45 元，2 月只需再缴 45 元。不少人纳闷 “为啥同月工资扣税不同”，其实是累计导致的，并非计算错误。

想自己算税可以用个税 APP 的 “收入纳税明细查询”，里面会自动算出累计收入、扣除和已缴税额，对照公式核对就行。比如发现某月扣税不对，可查看是否专项附加扣除没填全，补填后下次申报会自动调整。

个人所得税的计算看似复杂，拆解开来就是 “算对收入、减完扣除、找对税率” 三个步骤。多算几次实际案例，很快就能掌握窍门，再也不用对着工资条犯迷糊。

以上就是关于个人所得税计算是怎样的相关讲解，希望能帮到大家。如果还有具体收入不会算，欢迎登录我们网站，小编帮你详细算算。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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