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个体工商户所得税该怎么处理？

2025-08-06 14:01:57

提到个体工商户所得税，不少开店的老板都不陌生 —— 这是除了增值税之外，个体户最常接触的税种。而它的缴纳方式和公司所得税大不一样，算不清楚很容易多缴或少缴。今天小编就来详细讲讲个体工商户所得税该怎么计算，感兴趣的朋友们快跟着了解下吧。

首先，要明确个体工商户所得税的性质：它不交企业所得税，而是缴个人所得税。因为个体户属于个体经营者，经营所得归个人所有，所以按 “经营所得” 项目缴纳个税，这和公司制企业分开算企业所得税和个人所得税的情况完全不同。这一点是个体户缴税的核心，可别和其他企业类型弄混了。

它的缴纳方式有两种：查账征收和核定征收，大部分小个体户用的是后者。查账征收适合账目齐全的个体户，比如有专职会计的小超市，需要自己算利润缴税；核定征收则是税务部门根据行业、规模等核定一个税率或税额，比如小吃店每月固定缴 200 元，不用自己算，省心不少。

先说说查账征收的计算方法，公式是：应纳税额 =（全年收入总额 - 成本费用 - 损失）× 适用税率 - 速算扣除数。这里的 “成本费用” 包括进货成本、房租、水电费、员工工资等，只要有合法凭证都能扣。比如某服装店全年收入 50 万元，成本 30 万，房租 5 万，费用 2 万，那么应纳税所得额就是 50-30-5-2=13 万元，对照税率表，13 万属于 “超过 10 万至 30 万” 部分，税率 20%，速算扣除数 10500 元，所以应纳税额 = 13 万 ×20%-10500=15500 元。

核定征收就简单多了，分 “核定应税所得率” 和 “定期定额” 两种。前者是税务部门给个比例（比如零售业 5%），用收入总额乘以比例算出应纳税所得额，再套税率表；后者直接定一个月税额，比如每月缴 500 元，不管赚多少。像街边的早餐摊，大多是定期定额，每月在手机上点一下就缴完了，不用操心计算。

税率方面，它用的是五级超额累进税率，从 5% 到 35% 不等：全年应纳税所得额不超过 3 万的部分，税率 5%；超过 3 万至 9 万的部分，10%；超过 9 万至 30 万的部分，20%；超过 30 万至 50 万的部分，30%；超过 50 万的部分，35%。收入越高，税率越高，这和工资个税的累进逻辑类似，但起征点和级距不同。

还有些能少缴税的优惠政策。比如 2023 年到 2024 年底，个体户年应纳税所得额不超过 100 万的部分，能在现行优惠基础上再减半征收。刚才说的服装店 13 万应纳税所得额，享受优惠后实际缴 15500×50%=7750 元，直接省一半。另外，残疾人、随军家属等特殊群体开个体户，还能享受一定期限的免税，具体可以问当地税务局。

申报时间也得记准：查账征收的个体户，按年计算，分月或分季预缴，在每月或每季结束后 15 日内申报；年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。核定征收的则按税务部门规定的时间申报，通常是按月或按季，逾期会有滞纳金，每天按万分之五算，虽然不多，但积少成多也心疼。

实际操作中有几个细节要注意：用于个人和家庭的支出不能扣除，比如老板用店里的钱给家里买冰箱，这部分得从成本里减掉；如果同时开了几家个体户，年度终了要合并所有经营所得算税；查账征收的一定要保留好凭证，进货发票、费用单据等至少存 5 年，税务部门查账时要能拿出来。

举个常见例子：李大姐开了家小吃店，属于核定征收，税务部门核定她每月应纳税所得额 8000 元，那么每月预缴个税 = 8000×10%-150=650 元（对照税率表，8000 属于超过 3 万至 9 万部分，税率 10%，速算扣除数 150），全年缴 7800 元，享受减半优惠后实际缴 3900 元。如果她某季度生意好，收入超了核定数，得主动去税务局申报调整，不然可能被罚款。

虽然看起来有门槛，但只要分清自己是查账还是核定，按公式或核定金额按时申报，基本不会出问题。毕竟个体户经营灵活，税负设计也比公司简单，只要合规操作，缴税其实没那么麻烦。

以上就是小编关于个体工商户所得税的相关介绍，希望能帮到各位老板。如果不知道自己该用哪种方式缴税，欢迎登录我们网站与小编交流。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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