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新企业所得税申报表如何进行填报

2025-03-17 17:03:06

在税务操作实践中，正确填写新企业所得税申报表构成了企业合规履行纳税义务的重要一环。本文致力于提供一份全面细致的新企业所得税申报表填写指引。

一、基础信息精准录入

1、企业类型与基础数据：依据税务登记信息，准确填写企业类型代码，如采用查账征收或核定征收方式。资产总额需按全年季度平均值计算（单位：万元），即便企业无资产，也应以“0.01”的形式保留两位小数，确保数据完整性。从业人数则需根据全年平均值真实反映企业实际用工情况（单位：人）。

2、国民经济行业归属：按照国家统计局的行业分类代码，准确填写企业所属行业，并明确标注是否涉足限制或禁止行业。此外，对于拥有特殊资质的企业，如小型微利企业、高新技术企业等，需勾选相应标识，并提供证书编号及发证时间，以便享受相应的税收优惠政策。

二、财务数据全面呈现

1、核心经营指标：营业收入部分需涵盖主营业务收入、其他业务收入及免税/不征税收入（不包含营业外收入），确保数据的全面性和准确性。营业成本则需汇总主营业务成本与其他业务成本，反映企业的实际经营成本。利润总额则需依据会计制度核算得出，为税前利润总额，不含所得税费用。

2、特定业务调整：针对资产加速折旧等特定业务，需填写相关附表，主表数据将自动带入，确保数据的连贯性和一致性。同时，对于以前年度未弥补的亏损额，企业可在弥补亏损栏目中填写，追溯期限最长可达五年。

三、税收优惠与调整项明确标注

1、免税收入与加计扣除：免税收入，如国债利息、自产农产品销售收入等，需单独列示，以便税务机关审核。加计扣除部分，符合政策的研发费用、生活服务业等，将按比例享受加计扣除优惠。此外，资源综合利用收入可按90%计入收入总额，享受减计收入优惠。

2、减免税额：小型微利企业应纳税所得额在100万元及以下部分，税率减按12.5%执行。对于海南自贸港等区域优惠企业，适用15%的税率，但需提供区域资质证明，以确保税收优惠政策的准确实施。

四、申报路径与模式清晰指引

1、申报入口：新企业所得税可通过电子税务局登录，依次选择“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“企业所得税申报”，进入申报界面。

2、申报模式：确认式申报适用于分支机构，仅需核对分摊比例及税额，数据由总机构分配自动生成。而填表式申报则需手动填写主表及附表，如纳税调整表、税收优惠表等，确保申报数据的完整性和准确性。

五、注意事项与常见错误规避

1、数据一致性：主表数据需与财务报表保持一致，系统自动校验逻辑关系，如利润总额与附表数据的关联性，确保数据的准确性和逻辑性。

2、时间节点：查账征收企业需按季预缴，年度汇算清缴截止次年5月31日，务必按时完成申报。核定征收企业则需根据税务机关核定的方式填报申报表。

3、常见错误规避：资产总额不可填“0”，需保留两位小数。免税收入需完整列示，避免遗漏导致补税风险。分支机构需确认总机构已申报分配表，否则无法完成分摊。在填报过程中，可利用电子税务局的“预填服务”自动获取部分数据，但申报前务必复核数据的逻辑性，确保申报的准确性和合规性。

总之，对于申请者而言，以上关于新企业所得税申报表的填报如何填写阐述的十分清楚，可以参考本文内容进行填报。

 


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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