职工薪酬纳税调整明细表怎么填写的内容_新闻资讯

职工薪酬纳税调整明细表怎么填写的内容

2024-04-24 14:01:29

职工薪酬纳税调整明细表怎么填写纳税人本年已计入成本费用的工资薪金总额；企业经营过程中，需要及时给员工开出薪水，那么悟空财税带你了解职工薪酬纳税调整明细表怎么填写。

根据实际发生数计算填报。

一、填列注意事项

1.填报职工薪酬纳税调整明细表怎么填写的表格是，应注意判断职工薪酬中工资薪金是否超过《企业所得税法实施条例》第四十一条规定的五种情况。同时，企业支付的补充养老保险、补充医疗保险、年金也应纳入职工薪酬的范畴。

2.填写本表时，应注意选择正确的会计政策，按照国家统一会计制度规定核算的职工工资、奖金、津贴和补贴，以及企业补充养老保险、补充医疗保险和年金等支出，计入“应付职工薪酬-工资薪金”项目，同时计入“应付职工薪酬-工资薪金”项目；对于未计入“应付职工薪酬-工资薪金”项目的，应在“其他应付款-应付职工薪酬-工资薪金”项目中进行调整。

二“工资薪金”项目的调整

纳税人在年度汇算清缴前，已经发生的“工资薪金”项目的纳税调整金额，如属于规定的据实扣除项目，则填报本表；如属于其他扣除项目，则填报本表。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业在汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

三“个人”相关的项目

“个人”相关的项目，包括职工人数、工资薪金总额、其他个人（如企业职工家属）工资薪金等。对“职工人数”、“工资薪金总额”等项目，可根据实际情况填列；对“其他个人”的填报，须注意，不属于纳税人本人的劳动所得，不得填列。如某公司职工人数为60人，其中男职工为50人，女职工为25人。其中，男职工均已退休。该公司在填列“其他个人”时，只需根据实际情况填列“其他个人”即可；女职工20人，均在公司上班。该公司填报该项目时，需要将以上两个人员合并计算。对“其他个人”的填报，应根据实际情况填列。如该公司将退休的女职工并入男职工的工资薪金总额中发放工资薪金时，应将其并入其他个人的工资薪金中申报纳税。在计算其他个人工资薪金总额时应按其实际发放工资薪金情况计算填报；如不将退休女职工并入本单位其他人员的工资薪金中申报纳税。

以上介绍了职工薪酬纳税调整明细表怎么填写的内容，职工薪酬支出包括的内容繁多，财务人员需要熟练的掌握。

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