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所得税汇算清缴怎么做的操作指南解析

2025-10-07 09:34:27

在税收征管体系中，所得税汇算清缴是十分重要的一个环节，并且还分为了企业所得税以及个人所得税。那么，在其中两项当中所得税汇算清缴怎么做的呢？本文将依据2025年6月11日的现行政策，分别详细阐述个人所得税综合所得与企业所得税中的所得税汇算清缴怎么做操作要点。

一、个人所得税综合所得汇算清缴

（一）适用主体

取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得的居民个人。

（二）办理时限

2025年3月1日—6月30日（逾期补税将按日加收0.05%滞纳金）。

（三）所得税汇算清缴怎么做的操作流程（以个人所得税APP为例）

1、登录平台：纳税人需下载带有蓝底白字图标的“个人所得税”APP，完成账号注册或登录操作。登录后，在首页点击【2024综合所得年度汇算】，并选择申报年度为2024年。

2、信息确认与补充：首先，要确认个人身份信息以及汇缴地，汇缴地通常为任职单位所在地或户籍所在地。接着，逐项核对收入明细，若发现异常收入，可发起申诉。同时，补充专项附加扣除信息，目前包括子女教育、赡养老人、住房贷款等7项，值得注意的是，新增了“三孩托育”扣除项目，每月可扣除4000元/孩。此外，对于年终奖的计税方式，纳税人可根据系统试算结果，选择“单独计税”或“合并计税”。

3、税款计算与提交：系统将自动计算应退或应补税额，计算公式为：[(综合所得收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－捐赠)×税率－速算扣除数]－已预缴税额。纳税人确认计算结果无误后，即可提交申报。若涉及退税，需绑定I类银行卡，退税款项通常在7个工作日内到账；若需补税，则需在6月30日前通过APP完成缴纳，支持银联、支付宝等多种支付方式。

二、企业所得税汇算清缴

（一）适用主体

查账征收的居民企业（个体工商户、个人独资企业等经营所得适用B/C表）。

（二）办理时限

2025年1月1日—5月31日（已截止，逾期需缴滞纳金）。

（三）操作流程（以电子税务局为例）

1、资料准备：企业需准备财务报表（包括资产负债表、利润表）、纳税申报表以及税收优惠证明（如高新技术企业证书）等相关资料。

2、填报申报表：登录电子税务局后，选择【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】。系统会默认匹配表单，小型微利企业可免填部分附表。在填报过程中，需重点关注限额扣除项目（如业务招待费按60%且不超过营业收入的5‰）以及税收优惠项目（如研发费用100%加计扣除）。

3、税款处理：系统校验申报表无误后，企业可提交申报。若需补税，可在线完成缴款。

三、特别提醒

1、‌个税紧急提示‌：6月30日截止未办理者，补税将加收滞纳金且影响纳税信用。

‌2、企税逾期处理‌：已过截止日需尽快补报，避免罚款。

‌3、官方渠道‌：仅通过“个人所得税APP”或电子税务局操作，警惕诈骗链接。

综上所述，对于所得税汇算清缴怎么做的阐述十分清晰，如需了解政策细则，可查阅《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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