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个人所得税专项附加扣除要点

2025-05-28 17:01:20

在税收规定当中，缴纳个人所得税也是我们必须要做到的义务。但是，个人所得税专项附加扣除的方向许多人都不清楚在哪里，接下来，本文就将阐述个人所得税专项附加扣除的重要要点。

一、扣除项目及标准

‌1、子女教育‌

‌扣除标准‌：每个子女每月‌1000元‌，覆盖学前教育至高等教育阶段。

‌分摊方式‌：父母可选择一方全额扣除或双方各扣50%，年度内不可变更。

‌2、继续教育‌

‌学历教育‌：每月‌400元‌，同一学历最长扣除‌48个月‌。

‌职业资格教育‌：取得技能人员或专业技术人员职业资格证书当年，定额扣除‌3600元‌。

‌3、大病医疗‌

‌扣除条件‌：医保目录范围内自付部分累计超过‌1.5万元‌，按实际支出扣除，年度限额‌8万元‌。

‌申报方式‌：可选择由本人或配偶扣除，未成年子女费用可由父母一方扣除。

‌4、住房贷款利息‌

‌扣除标准‌：首套住房贷款利息每月‌1000元‌，最长扣除‌240个月‌。

‌适用范围‌：婚后购买住房可由夫妻一方或双方分摊扣除。

‌5、住房租金‌

‌分档扣除‌：

直辖市、省会城市等：每月‌1500元‌；

市辖区户籍人口超100万的城市：每月‌1100元‌；

其他城市：每月‌800元‌。

‌6、赡养老人‌

‌扣除标准‌：

独生子女：每月‌3000元‌；

非独生子女：每人分摊不超过‌1500元‌（总和不超过3000元）。

‌适用条件‌：赡养年满‌60周岁‌的父母或祖辈。

‌7、个人养老金‌

‌扣除额度‌：每年缴费阶段可以根据实际的扣除‌12000元‌，并且在其中投资收益暂不征税。

‌领取规则‌：领取的时候需要单独按‌3%税率‌计税，并且还不并入综合所得。

二、个人所得税专项附加扣除申报要求

‌1、留存凭证‌：部分项目则是需保存相关证明材料备查（如境外教育证明、职业资格证书等）。

‌2、扣除时间‌：按受益归属年度确认（如大病医疗以费用发生年度为准）。

三、政策调整

2023年起的时候，国务院提高‌子女教育、赡养老人、住房贷款利息‌三项扣除的标准，并且在其中部分城市租金扣除同步优化。

以上个人所得税专项附加扣除政策需结合最新税务公告及申报指引执行，具体操作以个人所得税APP或税务机关要求为准。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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