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所得税计算方法

2025-09-16 14:03:04

所得税计算有哪些方法呢？目前，对于所得税计算有两种观点，本文接下来的内容将为你详细介绍。

一、所得税计算方法

所得税费用的计算方式主要存在两种观点：

第一种观点认为，所得税费用应当等同于应纳所得税额与递延所得税负债之间的差额，再加上递延所得税资产；而另一种观点则更倾向于将所得税费用定义为会计利润，外加或减去永久性差异在此基础上乘以25%的结果。

应纳税额是指依据国家颁布的各种税法法规，对于各类集体或者个体的应得收益，按照一定比例将其中的部分收益上缴至国家的过程。

这种行为通常由自然人或法人向国家税务管理机构进行，是一个缴纳税收的完整过程。

对于企业来说，每个纳税年度内的总收入减去免税收入、不征税收入以及可予以抵扣的前一年度亏损之后的余数，便是其应纳税所得额。

二、个人所得税的征收对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

二、所得税怎么算

缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数；应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是计算确定的针对当期发生的交易和事项企业按照税法规定，所得税金额应交纳给税务部门的，即当期应交所得税

《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（二）特许权使用费所得；

（三）经营取得的收入；

（四）个人赚取的利息、股息、红利所得；

（五）个人财产租赁所得；

（六）财产转让所得；

（七）偶然所得。

以上内容是对于所得税计算的介绍。如果各位小伙伴还有其他疑问，可在网站留言或者直接咨询在线客服。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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