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递延所得税分录应该如何写呢

2024-11-19 14:59:36

如果想要知道如何写递延所得税分录就需要确认资产，对于这个道理一般的会计人员都是清楚地，并且对于悟空财税企业的递延所得税分录都是有着相关的要求，接下来就一起来看看递延所得税的定义以及分录是如何的呢。

递延所得税资产是指预计用于抵扣税款的资产，递延所得税是时间差异对所得税的影响，递延所得税是在税收影响会计方法下产生的，是在可抵扣的临时差异和适用税率的基础上计算的影响(减少)未来期间应缴所得税的金额，属于资产类科目。

递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。确认递延所得税资产时，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

企业递延所得税计算包括在报表期内计提、确认和支付相应税负，根据实际运营情况确定最终的税负额度，并实施实收税款以补足本期应付税额。递延所得税计算是指计算企业因报告所需而未能确定的所得税负债或暂时无法量化的税负所需的步骤，递延所得税分录如下：

一、报表期内计提的递延税负：

（1）期初递延税负余额贷……

（2）本期计提税负贷……

（3）期末递延税负余额贷……

二、报表期内确认的递延税负：

（1）期初递延税负余额贷……

（2）本期确认税负借……

（3）期末递延税负余额贷……

三、报表期内支付的递延税负：

（1）期初递延税负余额贷……

（2）本期支付税负借……

（3）期末递延税负余额贷……

递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

递延所得税是发生于报表期末时未确定的税负，确定了管理人员在审计期间需要对业务所得税负责，根据企业的实际运营情况，计算判断最终确定的税负额度，并在审计期间或报表期末后实施实收税款，以补够本期实际应付的税额，以确保实际应付税款的准确性。

以上就是关于递延所得税分录的记录了，从以上内容就可以清楚的知道其实只要明白了递延所得税的含义，分录就是可以很好的写出来了。


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递延所得税分录应该如何写呢

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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