悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949
登录 | 注册 | 购物车() |
工具栏
工具栏

股权设计

公司组织的顶层设计
工具栏

核定征收

对不健全的账簿进行规划
工具栏

灵活用工

灵活派遣
微信小程序码

微信

小程序码
  1. 首页
  2. 新闻资讯
  3. 针对企业所得税法实施条例释义

针对企业所得税法实施条例释义

2025-05-29 09:34:21

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是依据《企业所得税法》制定的配套行政法规，对企业所得税法实施条例释义的原则性条款进行了细化解释和操作规范。以下是企业所得税法实施条例释义要点：

一、总则及纳税义务人范围

‌1、立法依据‌

本条例依据《企业所得税法》制定，旨在统一内外资企业税制，规范税前扣除及税收优惠政策。

‌2、纳税主体界定‌

‌居民企业‌：依法在中国境内成立的企业，包括企业、事业单位、社会团体及其他取得收入的组织；实际管理机构在境内的境外注册企业亦属居民企业。

‌非居民企业‌：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业或其他组织。

‌3、实际管理机构定义‌

指对企业生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

二、所得来源地与类型认定

‌1、所得来源地判定原则‌

销售货物所得：按交易活动发生地确定；

提供劳务所得：按劳务发生地确定；

财产转让所得：不动产按所在地、动产按转让方机构所在地、权益性投资资产按被投资企业所在地；

股息、红利所得：按分配企业所在地确定；

利息、租金、特许权使用费：按负担或支付方所在地确定。

‌2、所得类型‌

包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠及其他所得。

三、机构场所及特殊规则

‌1、机构场所定义‌

企业所得税法实施条例释义涵盖管理机构、营业场所、工厂、工程作业场所等；非居民企业委托境内营业代理人从事经营活动且经常签订合同或交付货物的，视为设立机构场所。

‌2、境外所得确认‌

股息、红利按被投资方利润分配年度确认；

利息、租金等按合同约定付款日期所属年度确认，即使未实际收到。

四、税额计算原则

‌1、境外税额抵免‌

直接抵免需将境外已缴税额还原为税前所得；间接抵免需进一步还原股息、红利所得间接负担的税额。

通过上述企业所得税法实施条例释义，企业可明确纳税义务、所得归属及税务处理规则，确保合规履行所得税申报义务。具体操作应以最新修订条文及税务部门解释为准。


当前阅读：

针对企业所得税法实施条例释义

上一篇：企业所得税季度纳税申报表填报指南

下一篇：5000以上扣税标准表解析

相关推荐

答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

悟空税务合规计划 在线交谈
悟空税务合规计划
4000-360-088
9:00-18:00 (周一至周日)
手机号码： 13752889949
业务咨询 转1 商务合作 转2 服务咨询 转3 投诉建议 转4
小程序
小程序
友情链接 悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计  税务筹划  股权架构设计  合伙人股权方案  核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1