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企业所得税季度纳税申报表填报指南

2025-05-29 09:34:21

纳税作为每一给公民和企业的义务，合理的进行十分有必要的事情。因此，企业需要准确无误的填写企业所得税季度纳税申报表。本文对于企业所得税季度纳税申报表的填报进行了统一的阐述。

一、申报表模板与结构

‌1、核心表单组成‌

‌主表‌（A200000）：包含营业收入、营业成本、利润总额及税款计算等核心数据。

‌附表‌（A201020）：专用于填报资产加速折旧、摊销等税收优惠事项。

‌分支机构分配表‌（A202000）：总分机构企业需填报税款分摊比例及金额。

2‌、填报行次规则‌

‌实际利润预缴‌：需填写主表第1-16行（含营业收入、营业成本、利润总额等）。

‌按上年度平均所得预缴‌：仅需填写第10、11、12、13、14、16行。

‌其他预缴方式‌：仅填写第16行（税务机关核定税额）。

二、关键填报事项详解

‌1、收入与成本数据‌

‌第1行“营业收入”‌：填报截至本季度的累计营业收入（按会计制度核算）。

‌第2行“营业成本”‌：填报累计营业成本，不含期间费用和资产减值损失。

‌2、资产总额计算‌

‌季度平均值‌：

每季度平均值=（季初值 季末值）÷2

截至本季度平均值=各季度平均值之和÷季度数；

‌填报单位‌：人民币万元，保留两位小数（如：资产总额500.25万元）。

‌3、税收优惠填报‌

‌加速折旧/摊销‌：通过附表A201020归集，主表第6行自动引用数据。

‌减免税额‌：直接在主表第13行“减免所得税额”填写，需关联优惠事项名称。

三、企业所得税季度纳税申报表申报流程（以电子税务局操作为例）

‌1、进入申报模块‌

路径：电子税务局【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【居民企业（查账征收）月(季)度申报】。

‌2、总分机构填报规则‌

‌总机构‌：需填写分配表（A202000），确认分支机构分摊比例及税款金额。

‌分支机构‌：仅需按总机构分配结果填报，无需独立计算税款。

‌3、数据校验与提交‌

系统自动校验主附表逻辑关系（如累计利润与历史数据匹配性）；申报完成后通过【联合缴款】模块完成税款扣缴。

四、注意事项

‌1、数据一致性要求‌

季度申报表中“利润总额”需与财务报表保持一致，税务机关可能比对两者差异并开展核查；小型微利企业需在主表“优惠及附报事项”栏勾选标识，系统自动计算减免税额。

‌2、申报时限‌

季度结束后15日内完成预缴申报（遇节假日顺延），逾期将产生滞纳金。

‌3、资料留存备查‌

加速折旧资产清单、分支机构税款分配表等资料需保存备查，保存期限不少于5年。

‌4、表单模板下载‌：

国家税务总局官网或省级税务局专栏获取Excel公式版申报表（含自动计算功能）。

因此，作为企业需要合理合规的填写企业所得税季度纳税申报表，才能够更好的完成纳税。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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