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企业所得税核定征收鉴定表填报指南

2025-05-29 14:28:11

据了解到，企业所得税核定征收鉴定表的政策依据‌，是根据国家税务总局《企业所得税核定征收办法（试行）》及各省市补充规定。本文即将对企业所得税核定征收鉴定表的填报指南进行阐述。

一、适用范围与条件

‌1、适用情形‌

符合以下任一条件的企业可申请核定征收：未设置账簿或账簿不全导致无法准确核算收入、成本费用；擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料；申报计税依据明显偏低且无正当理由。

‌2、禁止核定征收的企业类型‌

上市公司、金融企业（银行、保险、证券等）；房地产开发企业（按项目查账征收）；享受企业所得税优惠政策的企业（小型微利企业除外）；经济鉴证类社会中介机构（会计师事务所、律师事务所等）。

二、鉴定表填报步骤

‌1、基本信息填写‌

‌纳税人识别号、名称、地址‌：与税务登记证一致。

‌注册登记类型、所属行业‌：按实际经营内容填写。

‌上年收入/成本费用‌：参考上年度纳税申报数据。

‌2、自报鉴定内容‌

勾选收入核算、成本核算、账簿设置等情况的真实性；经办人签字并加盖公章，标注填报日期。

‌3、税务机关审核‌

主管税务机关逐级审核（税政科、局长等）；最终核定结果为“核定应税所得率”或“核定应纳所得税额”。

三、报送要求与时限

‌1、报送流程‌

下载表格：通过省税务局官网下载《企业所得税核定征收鉴定表》。

报送方式：纸质或电子税务局提交，部分地区支持线上报送。

‌2、时间限制‌

纳税人需在收到鉴定表后‌10个工作日内‌填妥并报送主管税务机关；税务机关应在30个工作日内完成核定并反馈结果。

四、关键注意事项

‌1、核定方式选择‌

‌核定应税所得率‌：适用于能核算收入或成本但无法二者兼顾的企业。

‌核定应纳所得税额‌：适用于无法核算收入及成本的企业。

‌2、数据一致性‌

核定征收企业需确保申报收入与增值税、财务报表数据匹配，避免税务稽查风险。

‌3、政策衔接‌

核定征收企业若后期符合查账征收条件，税务机关将调整征收方式。

‌附：核定征收企业所得税计算示例‌

应税所得率法‌：

应纳税额=收入总额×应税所得率×税率（15%或25%）；

‌核定税额法‌：

按税务机关核定的固定金额申报缴纳。

‌总之，企业所得税核定征收鉴定表对于企业财税而言，是缺一不可的存在，因此需要认真准确的进行其填报。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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