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详细解析企业所得税汇算清缴

2024-12-05 09:31:07

它是企业在年度终了后对所得税进行汇总计算、多退少补的过程。本文，笔者为大家整理了企业所得税汇算清缴的文章，及详细解析企业所得税汇算清缴。

它能够确保企业合法合规经营。今天笔者为大家整理了对企业所得税汇算清缴进行详细解析的文章。

一、定义

它指纳税人在年度结束后，自行核算全年的应纳税所得额及应缴所得税金额。

二、范围

它包括了纳税年度内所有从事生产、经营活动的纳税人（含试生产、试经营者），同时也涵盖了在纳税年度期间停止经营活动的纳税人，确保所有相关方均被纳入考虑范围。

三、步骤

（一）准备相关材料

营业执照副本等的复印件；

相关财务报表；

审计报告和其他有关资料等。

（二）填写申报表

1.进入电子税务局申报界面，可以通过点击“我要办税-税费申报及缴纳-居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”进入申报。

2.填写企业基本信息。若纳税人要更新基本信息，可点击“获取初始化数据”。

3.进入表单选择界面。系统会根据企业相关情况，默认勾选匹配的表单。纳税人也可根据实际情况新增表单。

4.填写报表。若纳税人已经报送年度财务报表，系统会根据财务报表以及月（季）度申报数据自动预填。

5.提交申报。纳税人确认无误后，点击“提交申报”。提交申报时系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击“风险提示服务”进行风险扫描，提高申报数据质量，也可直接点击“提交申报”。

（三）税务机关审核

税务机关会进行初步审核。纳税人若发现错误，应申报纠正。

（四）结清税款

根据申报结果，纳税人需要结清应缴或应退的税款。

四、小微企业的注意事项

（一）优惠政策

若符合条件，需向相关机关递交相关证明材料，方可享受。

（二）年度审核

纳税年度结束后，主管税务机关会对企业的纳税年度进行核查，确认其是否符合小型微利企业的标准。对于那些不符合条件却已享受税收减免的企业，税务机关将要求其按照相关规定，补缴之前已减免的税款。

（三）非居民企业

非居民企业不适用小型微利企业税收优惠政策。

上述几方面内容就是小编对于企业所得税汇算清缴这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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