企业所得税会计分录的相关内容

2024-12-05 14:02:13

它是企业财务管理中的重要环节。本文，笔者为大家整理了企业所得税会计分录的文章，及企业所得税会计分录的相关内容。

它涉及多个步骤。今天笔者为大家整理了企业所得税会计分录的相关内容。

一、基本概念

其主要包括计提企业所得税、缴纳企业所得税和期末结转所得税三个主要步骤。

二、计提企业所得税的会计分录

计提企业所得税是企业在会计期末对当期应交的所得税金额进行确认的过程。

（一）借方科目：所得税费用

定义：是企业因经营活动而产生的所得税支出。

核算内容：核算企业确定的当期应交所得税以及可以抵扣的递延所得税资产等。

（二）贷方科目：应交税费——应交所得税

定义：是企业根据税法规定应缴纳的各种税费。

核算内容：核算企业按照税法规定计算确定的当期应缴纳的所得税金额。

三、缴纳企业所得税的会计分录

缴纳企业所得税是企业将应交的所得税实际缴纳给税务部门的过程。会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

（一）借方科目：应交税费——应交所得税

解释：该科目反映了企业应缴纳的所得税金额，当企业实际缴纳所得税时，应从该科目中扣除相应的金额。

（二）贷方科目：银行存款

解释：它是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，当企业缴纳所得税时，会导致银行存款的减少。

四、期末结转所得税的会计分录

期末结转所得税是企业将本期所得税费用从利润中结转出来的过程。会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

（一）借方科目：本年利润

定义：本年利润是企业在一个会计年度内实现的净利润或净亏损。

核算内容：核算企业在一个会计年度内实现的净利润或净亏损，包括主营业务收入、其他业务收入、资产减值损失、公允价值变动损益等科目的净额。

（二）贷方科目：所得税费用

解释：所得税费用是企业因经营活动而产生的所得税支出，当企业期末结转所得税时，应将本期所得税费用从利润中扣除，反映在净利润中。

五、企业所得税的征税对象和税率

居民企业，税率为25%。

非居民企业，税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税；税率为25%。

小型微利企业。税率为20%。

六、企业所得税的扣除范围和计算方法

（一）成本

定义：是企业销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产等所发生的成本。

扣除范围：包括销售商品的成本、提供劳务的成本、转让固定资产的成本、转让无形资产的成本等。

（二）费用

定义：是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。

扣除范围：包括销售费用、管理费用、财务费用等。

（三）税金

定义：是企业按照规定缴纳的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各种税金及附加。

扣除范围：包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。

（四）损失

定义：是企业在生产经营活动中发生的、与取得收入有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额。

扣除范围：包括自然灾害损失、坏账损失、存货盘亏损失等。

（五）其他支出

定义：是指企业在生产经营活动中发生的除成本、费用、税金、损失以外的其他支出。

扣除范围：包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出等。

（六）计算公式

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

上述几方面内容就是小编对于企业所得税会计分录这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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