企业所得税法的主要内容_新闻资讯

企业所得税法的主要内容

2025-01-03 09:34:25

企业所得税法是规范企业所得税征收与缴纳行为的一项重要法律规范，其主要内容涵盖多个方面也是对企业的经营和国家财政收入有着深远影响。所以接下来让小编带领大家一起来看看企业所得税法的主要内容。

首当其冲的就是纳税主体。企业所得税的纳税义务人一般都是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织但个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业一般指的是依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，需就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，其应就来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

税率设定是企业所得税法的核心要素之一。企业所得税的基本税率为 25%。这一税率适用于大多数的居民企业和非居民企业在境内设立机构、场所的所得。同时对于符合条件的小型微利企业减按 20% 的税率征收企业所得税，以扶持小型企业的发展。国家需要重点扶持的高新技术企业则减按 15% 的税率征收，鼓励企业在科技研发和创新方面加大投入。

扣除项目在企业所得税计算中起着关键作用。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。例如企业的生产成本、销售费用、管理费用等在符合规定的情况下可以扣除。同时企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，这既鼓励企业履行社会责任又在一定程度上考虑了企业的承受能力。

此外如对从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税；对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免等以引导企业在特定领域的发展方向。

企业所得税法通过对纳税主体、税率、扣除项目和税收优惠等主要内容的规定，旨在合理调节企业税负，促进企业公平竞争，推动经济结构调整和可持续发展，同时保障国家财政收入的稳定增长。以上就是小编整理的有关内容如果对此有疑问欢迎咨询客服。

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