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一起了解所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整

2024-11-19 14:58:59

依据税法规定，在企业所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整对于应付职工薪酬的职工福利费、教育经费、工会经费支出对于超过税法扣除比例的需要进行纳税调整，申报纳税是每个企业每个月必做的一事务。那么接下来，和悟空财税一起来看下关于职工薪酬在所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整问题的解答。

下面我们一起来看所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整的内容。

报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

第1列”账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职I薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

职工福利费支出：

填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

第1列”账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。

第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

职工教育经费支出：

填报第5行金额或者第5 6行金额。

第5行、第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职I培训费用”金额)，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第2 4列的孰小值填报。

第6行、第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

工会经费支出：

填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。

第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

以上是所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整相关的讲解，希望对您有帮助。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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