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详细介绍所得税计提和缴纳会计分录

2024-11-19 10:26:33

在实务中，计算企业所得税是，还需要考虑到所得税费用，那么关于所得税计提和缴纳会计分录的详细内容，不清楚的小伙伴，赶紧随悟空财税来阅读下文学习所得税计提和缴纳会计分录吧!

计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。实际缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。

所得税计提和缴纳会计分录：

1、计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税：

借：所得税费用递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方)

2、实际缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税费用怎么计算：

1、所得税费用=当期所得税递延所得税

2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

3、应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

递延所得税的分类：

递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。

1、递延所得税资产

递延所得税资产可以理解为，企业向税务机关支付了预付账款。即企业的实际缴纳的所得税，大于企业需要缴纳的所得税费用。如果企业在未来可以产生相应的所得税费用，就可以用这部分“预付账款”进行抵扣。所以，递延所得税资产可以理解为可抵扣暂时性差异。

当然，这里的前提是企业未来可以一直存续，并可以实现盈利。会计里面的会计假设，也是企业进行会计处理的基础。

2、递延所得税负债递延所得税负债可以理解为，企业的应付账款，即企业欠税务机关的钱。

具体来说就是企业实际支付的税款少于应该支付的，即“应交所得税”<“所得税费用”。

上文给大家讲解了所得税计提和缴纳会计分录，我们从文中可以知道，涉及的会计科目有所得税费用等，具体的分录已经列示在文中，而且还将所得税费用的计算公式给大家讲解了。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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