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针对企业所得税汇算清缴申报表整理

2024-11-19 10:26:02

在办理企业所得税汇算清缴工作过程当中中，问题最多的就是关于各类申报表不知道如何填写，特别是涉及到的不同纳税调整申报表的填报。为帮助接下来财务人员更加顺利地完成企业所得税汇算清缴申报表，悟空财税小编在这里提前对企业所得税汇算清缴申报表都整理了一下，财务人员可以先借助这些资料提前准备着！具体内容见下文！

一、纳税申报表修订背景

此套纳税申报表共39张表（含封面表单），此套表格囊括各行各业，适用于所有财税领域，希望能给下载使用的小伙伴带来实务上的帮助。尤其对刚入行的企业财务、税务或刚进事务所的审计小白，能有效帮您理清企业所得税的计税原理，减少在税务系统申报工作中的失误，提升工作效率。

企业所得税汇算清缴申报表使用方法：

1、公式设置：蓝色标注单元格为表内公式设置，其中绿色的标注单元格为表间公式设置的，纳税人只需要根据企业实际申报数据填列白色单元格即可自动生成关联数据；

2、填表说明：在每张表的右侧部分设置了对应列次的最新填表说明，方便纳税人根据填表说明进行正确的填列；

3、逻辑验证：在每张表的下侧部分并且也是设置了表间逻辑验证公式，当纳税人填列数据有误时就会提示纳税人来进行重新审查；

4、表间切换：在每张表的右侧顶端设置了表间超链接，方便纳税人在不同表间进行切换；

5、直接打印：除辅助表不打印外，在每张表中都按照最新的纳税申报表格式进行设置，不要试图插入、删除、改变任何行列次，数据填列完成后，纳税人直接点击打印即可。

二、纳税申报表修订背景

2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了激励企业加大研发投入、支持小型微利企业发展、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策，并明确若干企业所得税政策执行口径。为全面落实以下各项政策，优化填报口径，需要对部分表单和填报说明进行修订。为贯彻落实有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布了《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》。

三、修订的申报表单

本次共对5张表单进行了修订。

1、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

2、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

3、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

4、《研发费用加计扣除优惠明细表》

5、《减免所得税优惠明细表》

四、报表实施时间

《公告》适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，都应该按照新政策的相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。

以上就是小编整理的企业所得税汇算清缴申报表，但也提醒各位财务人员，错开高峰期进行年度汇算清缴工作！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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