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所得税汇算清缴调整项目有哪些内容

2024-11-19 10:22:20

所得税汇算清缴调整项目有哪些呢？这个问题其实真的很简单，根据下面整理的内容进行操作就可以了，这边悟空财税给大家整理了所得税汇算清缴调整项目有哪些的主要内容，来帮助大家理清思路。

具体的关于所得税汇算清缴调整项目有哪些要从以下两点内容来看：

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

1、不征税收入。其中财政拨款是依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业性收费以及国务院规定的其他不征税收入。

2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

1、职工福利费。企业当中的有一个发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

2、工会经费。企业拨缴的工会经费，其实是按照不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，确实要按照不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应该是做出纳税调增项目处理。

4、五险一金。

5、利息支出。企业在生产经营活动中发生的有些利息支出，准予扣除。

6、业务招待费。

7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除税务主管部门、国务院财政当中有着另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，也是可以准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。

8、罚款、罚金、滞纳金。

(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;

(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法规、法律的规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。

9、捐赠。企业发生当中的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

有关于所得税汇算清缴调整项目有哪些的全部内容就分享到这里了，如果想要了解更多的会计知识点可以再网站更加详细的了解一下。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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