疫情后企业营业税扶持政策延续情况_新闻资讯

疫情后企业营业税扶持政策延续情况

2025-11-11 14:16:01

疫情后，国家通过延续增值税减免、所得税优惠、研发费用加计扣除等政策，构建起覆盖小微企业、科技创新、民生保障的多层次企业营业税扶持体系。本文结合最新政策与典型案例，解析企业营业税扶持政策延续对企业降本增效、创新发展的深远影响。

一、政策延续：从“短期应急”到“长期赋能”的体系化升级

疫情期间，国家针对企业出台的阶段性税费优惠政策，在2025年已转化为常态化、结构化的支持体系。增值税领域，小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率应税收入减按1%征收等政策延续至2027年，覆盖超90%的小微市场主体。

所得税层面，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳，实际税负降至5%。江苏某科技公司2025年预计利润320万元，通过采购50万元研发设备享受一次性税前扣除后，应纳税所得额降至270万元，企业营业税从80万元骤减至13.5万元，降幅达83%。个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠基础上再减半征收个人所得税，浙江某个体户年利润100万元，享受优惠后实缴个税从28.45万元降至14.225万元。

二、重点领域：科技创新与民生保障的精准滴灌

针对科技创新领域，集成电路企业与工业母机企业研发费用加计扣除比例提升至120%，形成无形资产的按220%摊销。

民生保障领域，供热企业向“三北”地区居民供热取得的采暖费收入免征增值税，内蒙古某供热公司2025年冬季供暖收入1.2亿元，免税政策直接降低运营成本360万元，保障了低温地区民生需求。

三、区域实践：政策落地与产业升级的协同效应

在区域层面，政策延续与地方产业规划深度融合。海南自贸港对高端紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征，吸引了一批生物医药、数字经济领域高层次人才入驻。

中西部地区则通过“返税园区”模式放大政策效应。重庆某税收园区对入驻企业实行增值税返还42%、所得税返还25%的政策，某智能制造企业2025年纳税总额500万元，通过返税获得资金215万元，用于建设数字化工厂。

四、未来展望：合规化与数字化的政策优化方向

随着金税四期系统全面推广，政策延续将更注重合规性与精准性。税务部门通过建立“政策标签库”，自动匹配企业行业、规模、研发等特征，实现“政策找人”。

在数字化工具支撑下，政策延续正从“单一减免”转向“生态赋能”。

疫情后企业营业税扶持政策的延续，已超越简单的税费减免范畴，成为推动产业升级、区域协调、创新驱动的核心政策工具。实践表明，政策精准性、系统性与技术驱动力的结合，正在释放乘数效应。未来，随着政策工具箱的持续丰富，税收扶持将更深度融入国家战略，为企业高质量发展注入持久动能。

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