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企业增值税怎么交？

2025-09-22 14:01:05

企业增值税的缴纳方式主要依据具体其纳税人应税销售行为以及具体纳税人类别（一般纳税人或小规模纳税人）。如何缴纳企业增值税，以下内容为详细解释。

 

一、计算方式关于一般纳税人如何缴纳增值税

 

以《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条作为依据，一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：当期销项税额 - 当期进项税额= 应纳税额。

 

一、一般纳税人的增值税缴纳该如何计算

 

一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条。计算为：当期销项税额减去当期进项税额，即得应纳税额。

 

当期销项税额＜当期进项税额，不足以进行抵扣时，其不足的部分可以结转到下期继续进行抵扣。

 

增值税的申报与缴纳：

 

纳税义务人需要在法定期限内申报纳税，增值税的纳税期限具体由税务机关核定，可能为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

 

提交包括财务会计报表、与纳税相关的协议书、合同及凭证、电子报税资料（税控装置的）等相关材料，以便税务机关进行审查。

 

税务机关审查通过后，进行扣费，并通知应当纳税的缴税人。

 

二、小规模纳税人增值税缴纳的计算方式

 

实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，对于小规模纳税人发生应税销售行为，不得抵扣进项税额。以《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条作为依据。计算公式为：销售额 × 征收率 = 应纳税额。

 

以《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条作为依据，小规模纳税人增值税征收率为3%，除非国务院另有规定。

 

销售额的确定：

 

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，收取的销项税额不应被包括其中。

 

如果纳税人以人民币以外的货币结算销售额，应当折合成人民币计算。

 

三、注意事项

 

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证必须符合法律、行政法规或国务院税务主管部门的规定，否则其进项税额不得从销项税额中抵扣。

 

如果使用简易计税方法计算特定项目的进项税额，免征增值税项目、计税项目、集体福利或者是个人消费的购进等，不可以从销项税额中抵扣。

 

综上所述，企业增值税缴纳的具体方式取决于其应税销售行为和纳税人类别。需计算销项税额和进项税额的差额作为应纳税额对一般纳税人，按销售额和征收率计算应纳税额对于小规模纳税人。在申报和缴纳过程中，企业应确保提交的材料真实、完整，并遵守税务机关的相关规定。

 

相信各位小伙伴看完以上内容，已经对企业增值税如何缴纳有了一定的了解。如果还有其他疑问，可在网站留言或者直接咨询在线客服。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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