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小微企业所得税优惠政策截止时间

2025-09-24 17:00:30

随着2025年企业所得税汇算清缴工作进入尾声，企业普遍关注的小微企业所得税优惠政策截止时间问题有了明确答案。根据财政部、税务总局最新政策，小微企业所得税优惠政策将延续至2027年12月31日，这一政策安排为市场主体提供了长达三年的稳定预期，成为推动民营经济高质量发展的重要支撑。

一、政策延续性：从阶段性支持到长效机制

自2022年实施新一轮小微企业所得税优惠政策以来，政策历经三次关键性延续：2022年1月1日至2024年12月31日期间，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；2023年1月1日起，将优惠范围扩展至年应纳税所得额不超过100万元的部分；2024年12月，财政部、税务总局发布公告，明确将优惠期限统一延长至2027年12月31日。

二、政策适用性：精准界定受益群体

现行政策对小型微利企业的认定采用"三维标准"：

1、行业限制：须从事国家非限制和禁止行业

2、规模指标：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元

3、计算口径：从业人数包含劳务派遣人员，资产总额按季度平均值计算

三、政策叠加性：构建多维减税体系

在所得税优惠基础上，小微企业可叠加享受多重税费减免：

1、"六税两费"减半征收：资源税、城建税等八项税费可减半征收

2、增值税小规模纳税人优惠：月销售额10万元以下免征增值税，适用3%征收率的业务减按1%计税

3、专项设备改造抵免：企业购置的节能节水专用设备进行数字化改造的投入，可按10%比例抵免所得税

四、政策前瞻性：把握2027年关键节点

当前政策设计呈现三大特点：

1、过渡期安排：2027年底前的政策延续为市场提供调整缓冲期

2、动态优化机制：税务总局建立政策效应评估体系，根据经济形势适时调整

3、数字赋能管理：通过电子税务局实现优惠自动计算、申报自动预填

据测算，2023-2027年政策延续期间，全国小微企业累计减税规模将突破2万亿元。其中，制造业、批发零售业、科技服务业等重点领域减税幅度预计达60%以上，有效对冲原材料价格上涨、用工成本上升等经营压力。

站在"十四五"规划收官与"十五五"规划编制的衔接点，小微企业所得税优惠政策的稳定实施，不仅彰显国家支持民营经济发展的坚定决心，更为市场主体构建了"确定性"的政策环境。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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