细说递延所得税资产分录的具体步骤_新闻资讯

细说递延所得税资产分录的具体步骤

2024-11-19 10:22:03

会计分录是作为财务会计人员必须要会写的事情，会写还不行还要必须会懂，不然写分录的时候脑子就一片空白了，那么关于递延所得税资产分录是如何写的呢？接下来悟空财税就为大家说一说递延所得税资产分录的具体步骤是什么。

递延所得税资产分录和负债的会计分录：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

其实税法规定递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税费用(或收益)，是指按照所得税准则来规定当期的应予确认的递延所得税的资产和递延所得税的负债在会计期末应有的金额相对于原来的已经确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

递延所得税资产、递延所得税负债的发生额对应所得税费用的，属于递延所得税费用。

递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加额当期的递延所得税资产的减少额-当期的递延所得税负债的减少额-当期的递延所得税资产的增加额

如果某项交易或事项按照企业会计准则规定来应该是计入所有者权益，最后由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦都应该计入所有者权益，然而不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

另外，不同的并且是不在同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同的所产生的递延所得税资产或递延所得税负债，都应该与其确认结果直接影响购买日确认的商誉或计入利润表当期损益的金额，不影响购买日的所得税费用。

以上说清楚了递延所得税资产分录的具体内容，也简单的介绍了一下递延所得税的相关内容，这样只有了解清楚了才能更准确的写出这一个分录。

悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求