悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

所得税滞纳金怎么算出来的？

2025-08-07 09:31:00

提到所得税滞纳金怎么算，不管是企业还是个人，只要有过逾期缴税的经历，都得弄明白其中的门道。毕竟逾期一天就多一天的费用，算不清楚可能要多花冤枉钱。而所得税滞纳金计算规则其实很明确，只是实际操作中容易在细节上出错。今天小编就来详细讲讲所得税滞纳金怎么算，看看所得税滞纳金的计算方法到底是怎样的，感兴趣的朋友们快跟着了解下吧。

首先，所得税滞纳金的计算有个固定公式：滞纳金 = 应纳税额 × 滞纳天数 ×0.05%。这个公式里的三个要素，每一个都影响最终结果。咱们先拆解来看，“应纳税额” 就是原本该交的税款金额，比如企业所得税汇算后应补税 10 万元，这个 10 万就是计算滞纳金的基数；“0.05%” 是每日的滞纳费率，相当于万分之五，这个比例是全国统一的，不管是企业还是个人都一样。

最关键的是 “滞纳天数” 的计算，这也是大家最容易搞错的地方。滞纳天数是从应纳税款的缴纳期限届满次日起，到实际缴纳税款当天为止的天数。比如企业所得税汇算清缴的截止日期是 5 月 31 日，如果某企业直到 6 月 10 日才缴纳应补税款，那么滞纳天数就是 10 天（6 月 1 日到 6 月 10 日）。这里要注意，截止日当天不算滞纳，哪怕是 5 月 31 日 24 点前缴纳都不算逾期，过了这一天零点就算滞纳。

个人所得税的滞纳金计算在天数上略有不同。比如综合所得汇算清缴的截止日期是 6 月 30 日，若某人 7 月 5 日才补税，滞纳天数就是 5 天（7 月 1 日到 7 月 5 日）。如果截止日遇到法定节假日，天数计算会顺延吗？其实不会，因为截止日期本身会因节假日顺延，比如 5 月 31 日是周六，截止日会延到下周一（6 月 2 日），那么滞纳天数从 6 月 3 日开始算，这一点在计算时要特别留意，避免多算天数。

举几个实际例子会更清楚。某公司 2023 年企业所得税应补税 5 万元，本该在 2024 年 5 月 31 日前缴纳，却拖延到 6 月 20 日才交，滞纳天数是 20 天（6 月 1 日 - 6 月 20 日），滞纳金就是 50000×20×0.05%=500 元。另一个例子，自由职业者小王 2023 年个税汇算需补税 8000 元，截止日 6 月 30 日，他 7 月 15 日才缴纳，滞纳天数 15 天，滞纳金 = 8000×15×0.05%=60 元。可见滞纳金虽按日计算，但金额会随滞纳时间累积，拖得越久越多。

还有些特殊情况会影响计算。比如因税务机关的责任导致逾期（如系统故障未提醒），滞纳金可以申请减免，这时候需要提供税务部门出具的责任认定书，申请流程在电子税务局的 “滞纳金减免” 模块就能办。但如果是纳税人自己的原因，比如忘记申报、账户余额不足，哪怕只逾期一天，滞纳金也得照算，没有例外。

计算时还要注意 “应纳税额” 的准确性。如果补税金额发生调整，滞纳金也会相应变化。比如某企业最初算错了应补税额，按 5 万元缴纳滞纳金，后来发现实际应补税是 8 万元，那么需要重新计算：用 8 万元为基数，按实际滞纳天数算出正确滞纳金，再减去已缴的部分，补缴差额。这种情况虽然少见，但一旦发生，要及时联系税务部门更正，避免后续产生争议。

另外，滞纳金是 “利滚利” 吗？其实不是，它是按固定基数（应纳税额）乘以天数和费率，不管滞纳多久，都不会以之前的滞纳金为基数再算滞纳金。比如应纳税额 10 万元，滞纳 100 天，滞纳金就是 100000×100×0.05%=5000 元，不会因为超过 30 天就按复利计算，这一点可以放心。

实操中还有个小提醒：缴纳滞纳金时，要和应纳税额一起交，不能单独交滞纳金。比如补税 1 万元，滞纳金 100 元，申报时系统会自动合计 10100 元，缴款时一次性扣除。如果只交了税款没交滞纳金，系统会显示未缴清，仍会继续计算滞纳天数，直到全额缴清为止。

所得税滞纳金怎么算看似简单，实则需要准确把握应纳税额、滞纳天数和费率这三个要素。只要记准公式，算对天数，就能清楚知道逾期会产生多少额外支出。毕竟按时缴税才是最划算的，既不用多花钱，也不会影响信用记录。

以上就是小编关于所得税滞纳金怎么算的相关介绍，希望能帮大家避免不必要的损失。如果在计算时有具体疑问，欢迎登录我们网站与小编交流。

当前阅读：

所得税滞纳金怎么算出来的？

上一篇：新所得税法实施细则包含哪些内容？

下一篇：个税专项附加扣除到底有哪些？

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1