年终奖个人所得税率如何适用？

2025-08-07 17:01:10

提到年终奖个人所得税率，不管是上班族还是企业财务，都得弄清楚其中的门道。毕竟年终奖作为一笔额外收入，扣多少税、到手剩多少，全看税率怎么算。而它的计算有其特殊规则，和平时的工资个税算法不太一样。今天小编就来详细讲讲年终奖个人所得税率该如何适用，感兴趣的朋友们快跟着了解下吧。

首先，要明确它的适用方式。目前有两种计税方法可选：一种是单独计税，即把年终奖看作一笔独立收入，不并入当年综合所得；另一种是合并计税，即把年终奖和全年工资合并，一起计算个税。这两种方式对应的税率适用规则不同，咱们先来说说更常用的单独计税。

单独计税时，第一步是确定 “应纳税所得额”，也就是年终奖的总金额。比如年终奖发了 3 万元，应纳税所得额就是 3 万元。接下来要找对应的税率，方法是 “除以 12”—— 把年终奖金额除以 12 个月，得到的商数对照 “月度税率表” 找税率。像 3 万元除以 12 是 2500 元，对应月度税率表的 3% 税率，速算扣除数 0，所以税款就是 3 万 ×3% - 0 = 900 元，到手 29100 元。

如果年终奖金额更高，税率也会相应提高。比如年终奖 10 万元，除以 12 约 8333 元，对照月度税率表，超过 3000 元至 12000 元的部分适用 10% 税率，速算扣除数 210，那么税款就是 10 万 ×10% - 210 = 9790 元，到手 90210 元。这里的 “月度税率表” 是专门用于单独计税的，共分 7 级，税率从 3% 到 45% 不等，金额越高，税率越高，和工资个税的 “年度税率表” 级数一致，但速算扣除数是月度标准。

另一种合并计税方式，则是把年终奖和全年工资收入合并，按 “年度综合所得税率表” 计算。比如全年工资 12 万元，年终奖 3 万元，合并后总收入 15 万元，扣除每年 6 万元的基本减除费用、专项附加扣除（如房贷、子女教育等）后，得出应纳税所得额，再对照 3%-45% 的年度税率表找税率。这种方式更适合工资不高、年终奖较低的情况，比如全年工资加年终奖刚好不超过 6 万元，合并后可能不用缴税。

两种计税方式的选择很关键，直接影响税率适用。比如某人全年工资 8 万元（已扣除各项），年终奖 5 万元：单独计税时，年终奖 5 万 ÷12≈4167 元，适用 10% 税率，税款 5 万 ×10%-210=4790 元；合并计税时，总收入 13 万元，扣除 6 万后余 7 万，适用 10% 税率（年度表中超过 3.6 万至 14.4 万部分），税款 7 万 ×10%-2520=4480 元，显然合并计税更划算。所以大家可以两种方式都算算，选税款少的那种。

还要注意税率适用的时间节点。根据现行政策，单独计税方式原本在 2021 年底到期后，已两次延续执行至 2027 年底，也就是说 2027 年之前发放的年终奖，都能选择单独计税或合并计税。但 2028 年之后是否延续，还得看政策调整，所以近几年发放的年终奖，大家可以放心按现有规则选方式。

实际计算时还有几个细节要留意：如果年终奖发了非现金福利（如购物卡、实物奖励），需按市场价折算成金额计入年终奖总额，再套用税率；年终奖分多次发放的，只有其中一次能按年终奖税率计税，其余需并入当月工资算税；如果当年换过工作，两家公司都发了年终奖，只能选择其中一笔用单独计税，另一笔必须合并到综合所得。

企业财务在代扣代缴时，会在个税申报系统中选择 “全年一次性奖金收入” 模块，按单独计税方式申报，系统会自动带出对应税率；如果员工选择合并计税，则需在年度汇算时自行操作，在个税 APP 中把年终奖 “并入综合所得计税”，系统会重新计算税款，多退少补。比如之前公司按单独计税扣了税，汇算时发现合并计税更划算，就能申请退税。

举个常见例子：小王年终奖 2 万元，除以 12 约 1667 元，对应 3% 税率，税款 600 元，到手 19400 元；小李年终奖 14.4 万元，除以 12 得 1.2 万元，适用 10% 税率，税款 14.4 万 ×10%-210=14190 元，到手 129810 元；如果年终奖超过 96 万元，除以 12 后超过 8 万元，就会适用最高 45% 税率，这时候可以考虑分拆发放（如部分当年发、部分次年发），合理降低税率。

年终奖个人所得税率看似复杂，其实抓住 “选对计税方式” 和 “找准税率级次” 两个关键，就能算得明明白白。毕竟同样的奖金金额，选对方式可能多拿几千元，这可是实实在在的收益。

以上就是小编关于年终奖个人所得税率的相关介绍，希望能帮大家算清年终奖税款。如果想知道自己的年终奖适用哪种税率更划算，欢迎登录我们网站与小编交流。

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