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企业所得税核定征收的流程

2025-08-08 14:01:08

提到企业所得税核定征收，不少中小企业主可能听过这个词。它是税务部门针对账目不健全的企业制定的简化纳税方式，其实所得税核定征收的流程并不复杂，却能帮这类企业省去繁琐的核算工作。今天小编就来详细讲讲这个知识点，看看企业所得税核定征收该怎么申请，感兴趣的朋友们快跟着了解下吧。

首先，要明确核定征收的适用范围。不是所有企业都能申请，通常适用于两种情况：一是无法准确核算收入或成本费用，比如规模小、没专业会计的企业；二是虽设置账簿但账目混乱，难以查账的企业。像街边的小加工厂、小型贸易公司，若满足这些条件，就可以申请这种方式。但上市公司、金融企业等特殊行业除外，这些企业必须查账征收。

确定符合条件后，下一步是准备申请材料。核心材料包括《企业所得税核定征收鉴定表》，这个表可在税务局官网下载或现场领取，需填写企业基本信息、所属行业、收入和成本核算情况等。还要附上营业执照副本复印件、税务登记证复印件（已三证合一的只需营业执照），以及能说明账目情况的材料，比如 “无法准确核算成本的情况说明”—— 简单写清楚为什么没法建账，比如人员不足、业务零散等，盖公章后提交。

材料备齐后，向主管税务机关提交申请。一般是到企业注册地的税务局办税服务厅，找到 “核定征收申请窗口” 递交材料。窗口工作人员会先核对企业是否符合申请条件，比如查看经营范围是否在允许核定的行业内，材料是否齐全。如果没问题，会收下材料并出具回执单，上面注明受理日期和查询方式。

提交申请后，税务部门会进行核查。核查分两步：先由税源管理科核实企业实际情况，比如派人到经营场所查看，确认是否真的账目不全，是否有故意不建账的情况；然后由税政部门审核，根据行业特点确定适用的核定方式 —— 通常有两种，一种是按收入总额核定，另一种是按成本费用核定，大部分企业会适用前者。

核查通过后，税务部门会下达一份核定征收通知书，上面会明确核定的应税所得率（比如制造业 5%-15%，批发零售业 4%-15%）或核定税额。企业收到通知书后，就可以按这个标准纳税了。比如某贸易公司被核定应税所得率 8%，当年收入 100 万元，那么应纳税所得额就是 8 万元，按 25% 税率算，当年需缴企业所得税 2 万元，比查账征收省去了成本核算的麻烦。

核定征收的执行也有规范。企业需在季度终了后 15 日内，按核定的标准预缴税款；年度终了后 5 个月内，进行汇算清缴。申报时填写《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类）》，表格里有专门的核定征收栏次，按提示填写收入额或成本额即可，系统会自动算出应纳税额。

有几个细节要注意：核定征收有效期通常是一年，到期前如果企业仍符合条件，需重新申请；如果中途企业账目健全了，比如聘请了专业会计建账，可向税务部门申请转为查账征收；另外，核定征收并非 “随意缴税”，税务部门会定期核查企业收入，若发现实际收入远高于申报额，可能会调整核定标准，所以企业要如实记录收入情况。

申请过程中若材料不齐，税务部门会通知补正，比如补充经营场所照片、说明材料等，及时补上就行。要是对核定的应税所得率有异议，可在收到通知书后 30 日内申请复核，提供相关证明材料，税务部门会重新核实。

看似流程多，实则是为了让账目不全的企业也能合规纳税。只要按步骤准备材料、如实申请，整个过程还是很顺畅的。

以上就是小编关于企业所得税核定征收的相关介绍，希望能帮到中小企业主们。如果你的企业想申请核定征收，欢迎登录我们网站与小编交流。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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