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税法知识问答的实用指南

2025-04-22 14:13:18

税法知识作为国家财政收入的关键支撑，其本身所具备的复杂性和专业性特征，致使众多纳税人在理解与运用过程中面临诸多困惑。为助力公众更为精准地把握税法内涵，以下选取五个具有代表性的税法知识常见问题，并紧密结合最新政策动态与实际实务案例展开详细解答。

问题一：个人转让住房如何缴纳增值税？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%的征收率全额缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的住房对外销售，则免征增值税。

案例：张某于2023年5月购入一套住房，2025年3月以600万元售出。因持有时间不足2年，需缴纳增值税：600万元÷（1 5%）×5%≈28.57万元。若持有满2年，则可免征。

问题二：企业所得税中，研发费用如何加计扣除？

根据税法知识《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按实际发生额的100%在税前加计扣除。

案例：某制造业企业2024年研发费用100万元，未形成无形资产。则当年可加计扣除100万元，应纳税所得额减少至（原应纳税所得额-100万元）。

问题三：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人如何分摊？

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人为非独生子女的，赡养老人专项附加扣除由其与兄弟姐妹分摊，每人分摊的额度最高不超过每月1500元。分摊方式可均摊、约定分摊或指定分摊，且一个纳税年度内不得变更。

案例：李某与姐姐共同赡养母亲，两人约定每月各扣除1000元，需留存分摊协议备查。若未约定，则默认均摊（每人750元）。

问题四：增值税小规模纳税人免税政策如何适用？

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

案例：某个体工商户2025年一季度销售额28万元（月均9.33万元），可享受免税。若季度销售额超30万元，则需全额缴纳增值税。

问题五：企业如何享受“六税两费”减免优惠？

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税等“六税两费”减半征收优惠。

案例：某小型微利企业2024年应纳城市维护建设税5万元，可减免2.5万元，实际缴纳2.5万元。需通过电子税务局申报时勾选“小型微利企业”标识。

总之，税法知识涉及面广、更新频繁，纳税人需持续关注政策动态，合理规划税务安排。建议通过税务机关官方渠道获取权威解读，必要时咨询专业税务顾问，确保合规享受税收优惠，降低涉税风险。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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