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关于企业所得税若干优惠政策的通知

2024-12-09 09:34:00

关于企业所得税若干优惠政策的通知自颁布以来一直备受关注，但是因为其内容文字较多，人们更像获得一份简洁明了的概括讲解。基于此，小编将其整理为以下是关于企业所得税若干优惠政策的通知概括。

1.针对小型微利企业：

关于企业所得税若干优惠政策的通知规定年度应纳税所得额不超过 300 万元的小型微利企业，其所得减按一定比例计入应纳税所得额，按 20% 的缴纳所得税。

2.高新技术企业：

高新技术企业需在核心自主知识产权、科技人员占比、研发费用占比收入占比等方面符合相关标准。经认定后，按 15%减免。

3.研发费用加计扣除：

目前，制造业企业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例为 100%，其他企业为 75%。

4.技术转让所得优惠：

技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。

5.环保相关优惠：

公共污水处理等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

6.残疾人就业相关优惠：

安置 “四残” 人员占生产人员总数 35% 以上的，暂免征收所得税；安置 “四残” 人员占生产人员总数的比例超过 10% 未达到 35% 的，减半征收所得税。

7.西部地区鼓励类产业优惠：

对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60% 以上的企业。

8.集成电路和软件产业优惠：

集成电路生产企业根据不同的生产条件和线宽标准等经营期在 15 年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税等。软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税等。

9.农业相关优惠：

企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。例如，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植等减半征收企业所得税。

至此，关于企业所得税若干优惠政策的通知的内容就全部结束了，感谢各位的阅读与支持。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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