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什么是个人所得税扣除标准？

2024-12-11 09:35:26

临近年底，又到了个税的清算时间，个人所得税扣除标准对个税的多少有着重要的影响，本文中昂，小编将对个人所得税扣除标准主要包括几方面进行详细讲解。

以下几方面的个人所得税扣除标准的主要内容：

1.基本减除费用：每月 5000 元（年收入 6 万元）。

2.专项扣除：

（1）基本养老保险：个人按照规定缴纳的基本养老保险费用，在计算个人所得税时可以扣除。

（2）基本医疗保险：个人缴纳的基本医疗保险费用可扣除。

（3）失业保险：缴纳的失业保险费允许扣除。

（4）住房公积金：个人缴存的住房公积金在规定范围内可以扣除。

3.专项附加扣除：

（1）子女教育：

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。

（2）继续教育：

- 学历（学位）继续教育，依照每月 400 元定额扣除；同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。

- 职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，依照 3600 元定额扣除。

（3）大病医疗：未成年子女发生的医药费用开销能够挑选由其爸爸妈妈一方扣除。

（4）住宅贷款利息：夫妻双方约好后，具体扣除方式在一个交税年度内不能变更。

（5）住宅租金：根据交税人承租住宅所在城市的不同，按每月定额扣除。具体规范为直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确认的其他城市，扣除规范为每月 1500 元；除上述城市以外的，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除规范为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除规范为每月 800 元。住宅贷款利息和住宅租金只能挑选一项抵扣。

（6）奉养老人：交税人奉养年满 60 岁（含）以上爸爸妈妈或许子女均已逝世年满 60 岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈。交税人为独生子女的，依照每月 2000 元的规范定额扣除；交税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过 1000 元。能够由奉养人均摊或许约好分摊，也能够由被奉养人指定分摊。

4.依法确认的其他扣除：包含个人缴付契合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买契合国家规定的商业健康稳妥、税收递延型商业养老稳妥的开销，以及国务院规定能够扣除的其他项目。

以上就是个人所得税扣除标准的全部讲解，希望本文能对您有所帮助。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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