企业所得税税前扣除办法有什么？

2025-01-10 14:00:48

企业所得税税前扣除办法有哪些具体内容？企业所得税税前扣除办法是关系到企业根本利益的重要措施，本次文章中小编对其进行了详细整理，具体内容如下文所示。

一、基本原则

1.真实性原则；

2.合法性原则；

3.关联性原则；

4.确定性原则；

5.合理性原则。

二、具体扣除项目

企业所得税税前扣除办法主要对扣除项目做出了整理：

1.成本；

2.费用；

（1）期间费用；

（2）其他费用；

3.税金；

4.损失；

三、不得扣除的项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出。是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.与取得收入无关的其他支出。

四、资产的税务处理及扣除

1.固定资产

注意：下列固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。

（2）以经营租赁方式租入的固定资产。

（3）以融资租赁方式租出的固定资产。

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。

（5）与经营活动无关的固定资产。

（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

2.无形资产

注意：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。

（2）自创商誉。

（3）与经营活动无关的无形资产。

（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

3.长期待摊费用

五、特殊事项的税前扣除规定

1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

3.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

4.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

以上就是企业所得税税前扣除办法的简单介绍，企业在进行所得税汇算清缴时，应严格按照这些规定进行税前扣除，以确保税务申报的准确性和合法性。

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