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如何填写企业所得税核定征收鉴定表？

2026-01-08 14:23:53

据了解，企业所得税核定征收鉴定表是企业在进行税务申报时的重要文件，它直接关系到企业的税务合规性和应缴税额的准确性。因此，正确填写这份表格至关重要。以下是一篇关于如何填写企业所得税核定征收鉴定表的详细指南。

一、了解基本信息

在填写企业所得税核定征收鉴定表之前，首先需要明确表格的基本结构和要求。表格通常包括企业基本信息、所得来源、应纳税所得额的计算以及税务核定等内容。纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报，不得错填漏填，对申报内容的真实性、准确性负责。

二、填写企业基本信息

1、纳税人名称识别号：按照税务登记中注明的纳税人识别号填写。

2、纳税人名称：填写企业的全称，与税务登记一致。

3、登记注册类型：根据企业的登记注册类型如实填写，如有限责任公司、股份有限公司等。

4、纳税人地址：填写企业的实际经营地址，确保准确无误。

三、填写所得来源及核算情况

1、上年收入总额：按照企业上年核算出的收入总额填写。如果上年实际营业时间不足一年，以其实际销售（营业）收入作为年销售（营业）收入；不能准确核算收入总额或新办企业视同上年无收入，填“无”。

2、上年成本费用总额：同样，按照企业上年核算出的成本费用总额填写。若上年实际营业时间不足一年，以其实际成本费用额作为年成本费用总额；不能准确核算成本费用总额或新办企业视同上年无收入，填“无”。

四、选择征收方式

上年征收方式：根据企业上年实行的征收方式填写，分别填写“查账征收”或“核定征收”。新办企业此栏填“无”。

五、鉴定内容的填写

1、收入总额核算情况：纳税人每一项应税收入，包括生产、经营收入和其他各项收入等，如果都能做到凭证合法、齐全、入账及时足额的，填“能”；不能准确核算收入总额的，填“不能”。

2、成本费用核算情况：如果纳税人能做到各项成本费用凭证合法、齐全，往来业务处理及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续完备，计量、计价准确无误，能对准予扣除项目的计算做到真实、合法，符合《企业所得税税前扣除办法》要求的，填“能”；否则填“不能”。

3、账簿设置情况：对账簿的设置情况能基本达到规定要求的，填“能”；对没能按规定建立账簿或虽有账簿但设置不全、账目混乱、难以查账的，填“不能”。

4、账簿、凭证保存情况：对能按规定保存有关账簿、凭证，根据合法、有效凭证进行核算的，填“能”；对账目设置和核算虽然符合规定，但未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的，填“不能”。

5、纳税义务履行情况：对能按规定履行纳税申报义务的填“能”；对不能按规定履行纳税申报义务的填“不能”。

六、核对与提交

在填写完所有内容后，务必仔细核对各项数据是否准确无误。确认无误后，按照税务机关的规定进行提交。如需修改已提交的申报表，请及时联系税务机关进行处理。

七、注意事项

确保填写的每一项内容都符合实际情况，不得虚假申报。

注意税收法律法规和国务院财政、税务主管部门的规定，确保填写的合法性。

如有疑问或困难，及时咨询税务机关或专业律师以获取帮助。

总之，正确填写企业所得税核定征收鉴定表是企业税务合规的重要步骤。通过仔细核对每一项内容，确保数据的真实性和准确性，有助于企业顺利完成税务申报，避免不必要的税务风险。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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