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企业所得税计算

2024-05-23 17:02:16

还有财务人不知道企业所得税计算到底是怎样进行的吗？今天小编就来带着大家一起去了解清楚企业所得税计算的相关内容，为大家解答心中的疑虑。

一、企业所得税是什么

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业分为居民企业和非居民企业两种，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、企业所得税计算

所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％、15％）

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。

应纳税所得额＝年收入总额－准予扣除的项目

应纳税额＝应纳税所得额×税率

纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

另外，民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。企业要根据情况要求办理。

三、如何解决企业所得税过高

企业所得税高的问题，一直是困扰许多企业的难题。那么面对这种情况，企业该怎么解决呢？

1、及时取得对应的业务发票，是解决企业利润虚高的主要首选，也是最直接的决绝方式。

如果企业合作方为个人，那可以适当考虑地方的自然人代开取得发票，个税补贴后为0.5%-1.5%左右。

2、调整企业的利润分配情况

企业可以选择分包或拆分一部分业务出来，或者选择有一定补贴政策的园区入驻，在企业产生利润纳税后，还可以获得地方的扶持补贴，最高70%-90%，纳税次月即可补贴到企业。

3、如果是小规模企业，还可以申请优惠政策，包括增值税的减免政策，还有个人所得税的减半政策，部分地区还有个税补贴后0.25%，大大减轻企业负担。

以上就是小编为大家整理的企业所得税计算的相关内容，如果您还有其他的问题欢迎来电咨询。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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