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什么是企业所得税税前扣除

2024-06-09 09:33:40

在日常生活中，企业所得税是指在我国范围内企业和经营单位经营所在地征收的一种有利于我国经济发展的税收。那么，企业所得税税前扣除到底是什么含义呢?下面小编告诉您！企业所得税税前扣除的含义就是，计算企业所得税的税收时的所得税是不作为一项税前扣除的项目的，也就是说目前企业所得税税率为25%，企业所得税会以一年为期限进行年度申报。企业所得税是指在我国范围内的企业和经营单位的经营所在地所征收的一种税收并且有利于国家的经济发展。

一、企业所得税扣除

企业所得税税前扣除就是在计算企业的所得税的应纳税的所得额的时候，企业所得的税收不作为税前扣除项目。

一般企业所得税的税前扣除指的是会计人员在计算所得税时的说法，这与会计法和税法是有一定的差异的。具体差异如下：

1、会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的，所以日常支出就正常记账。在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用管，不允许税前扣除的费用开支需要将会计利润加上这部分来计算所得税，同时还需要考虑调减项目。

二、企业所得税不得扣除的相关项目有哪些

计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目如下：

1、权益性的投资收益款项，主要是向投资者支付的股息、红利等，

2、企业所得税税款。

3、税收滞纳金。

4、罚金、罚款和被没收财物的损失

5、公益性捐赠支出以外的一些捐赠支出，属于国家规定范围内的。

6、赞助支出。

7、未经核定的准备金支出。

8、与取得收入无关的其他支出。

三、企业所得税扣除与不扣除的不同有哪些

企业所得税扣除和不扣除项目的相同地方就是会计上确认为费用，不得扣除是会计上确认为费用后，年末所得税汇算时需要进行纳税调整，调增相应的不得扣除金额，从而补缴所得税。

税前扣除是税法规定允许列支，并成为合理费用支出。

企业所得税税前扣除可以减少个人所得税的应纳税所得额，从而降低个人所得税的税负，还可以鼓励个人增加消费，促进社会发展。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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