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现在递延所得税资产是什么科目

2024-04-17 17:02:10

递延所得税财物是指由于税法和会计准则之间的差异，导致企业在核算递延所得税时发生的暂时性差异，从而构成的财物。这种财物在财务报表上需求单独列为一项科目进行反映。在企业会计处理中，递延所得税财物的承认和计量是非常重要的，它关系到企业的税收谋划和税收负担。那么，递延所得税资产是什么科目呢？以下是小编收拾的递延所得税资产是什么科目的一些内容。

1. 递延所得税财物的界说

递延所得税财物是指企业在某一会计期间内，由于税法和会计准则之间的差异，导致企业在核算递延所得税时发生的暂时性差异，从而构成的财物。这种财物在未来的某个时期会因为税法或会计准则的变更而消失，因而被称为“递延”。

2. 递延所得税资产是什么科目

依据发生原因的不同，递延所得税财物可以分为以下两类：

（1）应交税暂时性差异发生的递延所得税财物：当企业的税前赢利大于税后赢利时，阐明企业存在应交税暂时性差异，这部分差异在未来可能会转回，构成递延所得税财物。

（2）可抵扣暂时性差异发生的递延所得税财物：当企业的税后赢利大于税前赢利时，阐明企业存在可抵扣暂时性差异，这部分差异在未来可能会转回，构成递延所得税财物。

3. 递延所得税财物的承认条件

企业在承认递延所得税财物时，需求满足以下条件：

（1）企业在未来有交税责任；

（2）未来转回的差异会导致税收负担的添加；

（3）企业有满足的证据证明差异在未来会转回。

4. 递延所得税财物的计量办法

递延所得税财物的计量办法主要有两种：预期转回法和实际转回法。预期转回法是依据预计的未来转回时刻和税率核算递延所得税财物的价值；实际转回法是依据实际发生的转回时刻和税率核算递延所得税财物的价值。在实际操作中，企业可以依据自身的运营情况和税收政策挑选适宜的计量办法。

5. 递延所得税财物的留意事项

在处理递延所得税财物时，企业需求留意以下几点：

（1）递延所得税财物的承认和计量需求遵从会计准则和税法的规定，不能随意调整；

（2）递延所得税财物的承认和计量需求结合企业的具体情况进行剖析，不能混为一谈；

（3）递延所得税财物的转回需求进行详细的猜测和剖析，不能盲目操作；

（4）递延所得税财物的转回时刻、税率等参数需求依据实际情况进行调整，不能固定不变。

以上便是递延所得税资产是什么科目的所有内容了，希望这些内容可以对我们有所协助！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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