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待认证进项税额认证以后怎么做分录的

2024-11-19 09:22:43

大部分会计初学者对于进项税抵扣会计分录都不是很熟悉，悟空财税小编为了帮助大家更好的理解待认证进项税额认证以后怎么做分录，特意整理了一些相关的内容在下文供大家参考，感兴趣的朋友可以阅读下文待认证进项税额认证以后怎么做分录看看。

增值税纳税的一般纳税人可以使用销项税额抵减掉进项税额之后作为应纳税额，想要抵减掉进项税额，首先需要将取得的增值税进项发票进行认证，增值税进项发票认证之后，就可以进行抵减销项税额，那么待认证进项税额认证以后怎么做分录呢？

待认证进项税即：做库存帐时，已将进项的发票联入账，但与之对应的抵扣联在月末没有认证，所以待认证，可以在下月进行认证。"待认证进项税额"为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

一、待认证进项税额认证分录如下：

1、取得进项票当月认证：

借：相关科目；

贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时：

3、借：应交税费-应交增值税(进项税额)；

4、贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品：

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税。

贷：应付账款/应付货款：

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税。

待认证进项税是什么意思？

待认证进项税额用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

以上详细介绍了待认证进项税额认证以后怎么做分录，待认证进项税额是指没有经过税务机关认证，不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，待抵扣进项税额和待认证进项税额区别在于是否已经对发票进行认证。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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