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如何录入企业所得税汇算清缴账务处理

2024-11-19 10:30:40

年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税，则做企业所得税汇算清缴账务处理了，那么悟空财税企业是如何对企业所得税汇算清缴账务处理的呢？

无需公开披露年度财务报告企业的所得税汇算清缴。对这类企业，所得税汇算清缴可以采用简化会计处理方法。在年终结账前，不直接进行所得税纳税调整，也不通过“以前年度损益调整”账户，而是直接冲减“利润分配——未分配利润”。

公众公司企业所得税汇算清缴

①在年度财务报告披露后办理汇算清缴。

②在年度财务报告披露前办理汇算清缴。

企业所得税汇算清缴账务处理相关会计处理：

（1）全年应交企业所得税大于全年已预缴的企业所得税时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

（2）全年应交企业所得税小于全年已预缴的企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

【提示】

①如果税务机关退还企业多缴的所得税，借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；若多缴的所得税不能办理退税，则可以挂账用以抵缴以后应预缴的企业所得税。

②如果汇算清缴不属于资产负债表日后事项，可直接通过“所得税费用”核算，而不必通过“以前年度损益调整”核算。

以前年度损益调整:主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告，以税后净影响额列示。

以上就是关于企业所得税汇算清缴账务处理的方式方法，对于会计人员来说这一套账务处理还是很有用的。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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