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介绍企业所得税汇算清缴网上申报流程

2024-11-19 10:28:04

企业所得税汇算清缴申报是指企业在每个纳税年度结束后，根据税收法律法规的规定，向税务机关申报并缴纳年度应纳税款的一种纳税行为。但为了方便很多企业会选择网上申报，那么企业所得税汇算清缴网上申报流程是如何进行的呢？需要注意什么呢？接下来悟空财税就企业所得税汇算清缴网上申报流程做出详细介绍。

汇算清缴指的是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，并且是在在年度终了之后自行计算企业的税款汇总结算清缴工作。具体的企业所得税汇算清缴网上申报流程如下：

一、申报流程

为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量,请尽量采用便捷的网上申报服务。

网上申报的流程为：

登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功

一、登录北京国税网上纳税申报系统(2.0)

二、填写申报表

请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表

申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。

三、提交申报

报表填写完成之后，还需要检查无误之后，提交申报，涉及补缴税款的，是可以选择直接通过税库银三方直接扣款。

四、网上申报要点提示：

(一)2013年度汇算清缴，跨地区汇总纳税企业网上申报，其中还是增加了以下报表：

1.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》;

2.各分支机构财务报表;

3.各分支机构纳税调整情况表(表样为年报表附表三);

总机构申报时，需要先填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(以下简称分配表)，系统会根据分配表中填写的分支机构个数来自动的生成相对应套数的报表，例如，某企业有9户分支机构，则系统自动生成9套报表，每套报表包含资产负债表、利润表和纳税调整项目明细表。纳税人必须进入每套报表填报。纳税人如果需要删除和修改分配表中的分支机构，则是需要在先删除对应生成的纳税调整项目明细表、资产负债表、利润表，然后由修改后的分配表重新生成新的纳税调整项目明细表、资产负债表、利润表。

(二)网上申报系统增加了校对，查账征收企业(除分支机构纳税人外)未申报财务会计报表的将无法完成年度的申报。

企业所得税汇算清缴网上申报流程还是挺重的，如果你对这些网上申报内容不熟悉那就会浪费很多的时间，所以尽量早点进行申报工作，这样如果报表中有错误的地方还能及时更改调整。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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