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补提上年度企业所得税怎么做分录的呢

2024-11-19 10:27:14

我们都知道现在一般都是网上申报纳税，有些企业在申报了一个季度的所得税后，在没有集体的情况下申报并完成所得税的缴款，那么还要补提上年度的所得税吗，补提上年度企业所得税怎么做分录呢，下面和悟空财税小编一起来看看补提上年度企业所得税怎么做分录。

一、补提上年度企业所得税的原因

补提上年度企业所得税的原因通常是由于发现了以前年度的错误或者漏报，需要对该年度企业所得税进行补充计算和缴纳。具体来说，可能的原因包括：

企业在进行年度所得税汇算清缴时，发现了以前年度的漏报或者错误。

税务部门在进行税务检查时，发现了企业以前年度的漏报或者错误。

企业进行了重组或者兼并等业务，需要对以前年度进行重新评估和调整。

二、补提上年度企业所得税怎么做分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

在补提上年度企业所得税时，企业需要将应补缴的所得税金额计入“以前年度损益调整”科目，并将应交税费-应交所得税科目的借方余额调整为贷方余额，以反映该笔业务的发生。这是因为，补提上年度企业所得税不属于本年度的正常业务，而是对以前年度损益的调整，因此需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

在完成上一步骤后，企业需要将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目，以反映该调整对利润分配的影响。这是因为，企业在进行所得税汇算清缴时，需要根据应纳税所得额计算应交所得税，并将应纳税所得额与实际利润进行比较，确定应补缴或应退还的企业所得税金额。因此，“以前年度损益调整”科目余额的最终影响应该反映在利润分配中。

借：应交税费-应交所得税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

在补提上年度企业所得税时，如果涉及到滞纳金的问题，企业需要将滞纳金金额计入“营业外支出-税收滞纳金”科目，并将应交税费-应交所得税科目的贷方余额调整为借方余额，以反映该笔业务的发生。这是因为，滞纳金是企业因未按时缴纳税款而产生的罚款，属于企业的非正常损失，因此需要通过“营业外支出-税收滞纳金”科目进行核算。

以上讲述了补提上年度企业所得税怎么做分录的情况，看完这些知识点还会会计知识感兴趣，可以继续在网站学习其他知识点。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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