未确认递延所得税资产明细是怎样_新闻资讯

未确认递延所得税资产明细是怎样

2024-04-13 10:32:33

在企业当中也有很多情况是未确认递延所得税资产的，这对于企业未来的资产核算管理，会计处理也有一定的影响，所以我们要知道哪些情况是属于未确定的。如果你也不知道哪些是属未确认递延所得税资产明细，那么就可以跟悟空财税来了解一下未确认递延所得税资产明细。

未确认递延所得税资产明细根据单位发生的没有确认递延所得税资产的各项业务逐笔填写。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置""递延所得税""科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

一般情況下，企业的递延所得税资产和递延所得税负债有以下来源：

1应收账款。会计逐年计提减值算费用，税务在损失时算费用。企业一般是计提减值在前，买际核销在后，导致当期会计利润少而税务核算利润多，因而该项比较容易产生递延所得税资产。

2．存货。会计逐年计提減值算费用，税务在损失时算费用。企业一般是计提减值在前，实际处理或卖出在后，导致当期会计利润少而税务核算利润多，因而该项比较容易产生递延所得稅资产。

3.广告费。会计只要发生了算费用，税务不超过当年营收15%的算费用，超过部分在以后年度慢慢抵消。这导致当期会计利润少而税务核算利润多，因而该项比较容易产生递延所得税资产。

4.以往亏损。会计跟当期没有影响，税务未来五年的利润可以先填补亏损。该项不影响企业当期利润，却导致税务利润变少，会部分或全部抵消之前产生的相应的递延所得税资产。

未确认递延所得税资产明细中递延所得税资产就是可以在未来用来抵税的资产，但是因为是未来预计的，所以在时间上有一定的差异，所以就会产生递延税款。

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未确认递延所得税资产明细是怎样

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