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企业所得税需要计提吗的相关问题

2024-04-13 10:32:34

企业所得税需要计提吗？在企业经营过程中，缴纳企业所得税是一个重要环节。企业所得税是指企业（居民企业和非居民企业）等在中华人民共和国境内取得收入的组织以其生产经营收入为纳稅对象征收的所得税。个人独资企业及合伙企业不在其内。和悟空财税对企业所得税需要计提吗的问题继续往下看。

企业所得税需要计提吗？具体如下：

1、计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

2、权责发生制是以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础。实务中，企业交易或者事项的发生时间有时候与相关款项收付时间不一致。因此企业需要对所得税进行计提。

计提和预提有什么区别：

1、会计处理不同：通过计提处理的科目主要有应收账款、库存、固定资产减值准备等。所得税费用和应计入管理费用的维修费用、保险费等主要通过预提处理的科目；

2、内容不同：计提可理解为计算和提取，将规定的比例与规定的基数乘以计算和提取，纳入科目，如应收账款坏账准备、存货价格下跌准备等。预提费是指企业预提但尚未实际支付的各种应付未支付的费用，如预提的保险费、维修费等；

3、处理对象的时间不同：计提是基于己经发生的费用，具体是指在权责发生制的前提下，提前计入

一些已经发生但没有实际支付的费用。预提是以未发生的费用为基础，具体是指在权责发生制原则下，

虽然费用尚未支付，但应计入当期损益。

常见计提有哪些：

1、计提折1日：根据固定资产的使用寿命和一定的折1日率，将固定资产的原值计提为折1日费用，以便

提前准备支付未来的折1日费用；

2、计提费用：如计提税金、保险费、利息等，以便提前准备好支付未来费用；

3、计提坏账准备：根据实际情况，结合市场环境，按照一定比例或金额，将应收账款的原值计提为

坏账准备费用，以此来预先准备偿付未来的坏账损失。

综上所述，企业所得税需要计提吗的问题，企业所得税是企业必须缴纳的税种之一。企业在缴纳企业所得税的过程中，是否需要计提企业所得税预计负债是一个重要问题。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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