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小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些

2024-04-14 09:35:26

一般来说创立一家公司，针对缴纳税费来说小规模纳税人和一般纳税人的区别有所不同，根据根据公司的类型来区分成立的，接下来就随悟空财税看看小规模纳税人和一般纳税人的区别的区别又有哪些内容呢？

企业分为小规模纳税人和一般纳税人，不同的类型有着不同的增值税政策，小规模纳税人和一般纳税人也有各自的特征，主要表现为以下几点。

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

1、税率不同。小规模需要按照3%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5%。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率，税率分别为13%，10%，9%，6%，涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策。

2、税收优惠政策不同。小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策。

3、发票使用区别。小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。一般纳税人在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，所以都会尽量要供应商开具增值税专业发票，普通发票无法完成抵扣，从而会增加公司的运营成本。

4、账务处理不同，小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。一般纳税人记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。

除此之外小规模纳税人与一般纳税人的标准也有所不同：

小规模纳税人：

1、年应征增值税销售额应该小于等于500万元。

2、公司不能正确的核算增值税的进项、销项以及应纳税额。

3、这类公司也不能按照规定报送有关税务资料。

一般纳税人：

年销售额超过500万元

中国税收法规规定，纳税人在一年内的销售额超过500万元，就必须按照一定的税率缴纳增值税和营业税，并申请成为一般纳税人。

年销售额低于500万元

如果纳税人的年销售额低于500万元，那么就属于小规模纳税人，按照规定的税率缴纳增值税和营业税即可。

需要注意的是，如果一般纳税人的年销售额在三个连续计税期内都低于500万元，那么就可以申请变更为小规模纳税人。

从以上内容就可以看出小规模纳税人和一般纳税人的区别，但一般通常情况下，如果一个企业如果想要做大买卖，都会申请成为一般的纳税人，因为这样更容易洽谈生意，其税负比较合理，更能满足客户的需求。纳税人分为一般的纳税人和小规模纳税人，两者按照规定的标准进行划分，它们之间可以是单向转换的关系，小规模纳税人满足销售额等条件即可转换为一般的纳税人。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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