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关于高铁票抵扣进项税怎么计算

2024-04-25 09:32:17

高铁票抵扣进项税怎么计算？对企业为增值税一般税纳税人的，在取得国内旅客运输服务，属于可抵扣进项税的范围，其进项税准予从销项税中抵扣，需要注意的是取得票据上面要注明旅客的身份信息，否则不准予抵扣进项税额，以下是悟空财税对高铁票抵扣进项税怎么计算讲解的相关内容。

高铁票抵扣进项税怎么计算：

高铁票是可以抵扣进项税的，高铁票的抵扣税率为9%。

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）除（1 9%）乘9%；

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额除（1 9%）乘9%；

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额除（1 3%）乘3%。

抵扣的旅客运输服务需要注意八大要点：

1.只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税额。

2.5种旅客运输进项税额抵扣凭证：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

3.抵扣凭证开具时间必须为2019年4月1日之后。

4.旅客身份信息很重要，手写无效。除增值税专用发票和增值税电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，手写无效。

5.抵扣税额计算：

取得增值税专用发票和增值税电子普通发票按发票上注明的税额抵扣进项税额。

取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=（票价 燃油附加费）除（1 9%）乘9%

取得注明旅客身份信息的铁路车票可抵扣的进项税额=票面金额除（1 9%）乘9%

取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票可抵扣的进项税额=票面金额除（1 3%）乘3%

6.抵扣期限及纳税申报

增值税专用发票，自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，在规定的纳税申报期内申报抵扣。

取得增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票，直接填写申报表，不需选择确认、扫描认证。现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。

7.只有合法雇员的旅客运输费用才允许抵扣进项税额。

与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用才允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。

8.除特殊规定外，需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。

法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税，以上是高铁票抵扣进项税怎么计算的相关内容。


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关于高铁票抵扣进项税怎么计算

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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